Koszty prowadzenia firmy w Polsce, takie jak składki na ZUS i ubezpieczenie zdrowotne, co roku rosną o blisko 10%. Decyzja zapadła: decydujesz się na zamknięcie działalności gospodarczej, żeby zaoszczędzić na kosztach. Przed Tobą pojawia się jedna kwestia: jak zamknąć firmę, zachować markę osobistą, i nie stracić klientów?
Dlaczego opłaca się zamknąć działalność gospodarczą?
Na niższy ZUS możesz liczyć przez dwa lata od otwarcia firmy. W zamyśle ustawodawcy to okres, w którym firma ma stać się na tyle konkurencyjna, aby wypracować dochody, które udźwigną wysokie składki ZUS. Praktyka pokazuje jednak, że co roku z powodu wysokiego ZUSu z prowadzenia firmy rezygnuje aż 30% specjalistów.
Składki ZUS wynoszą między 376 zł a 1485 zł. W połączeniu ze składką zdrowotną (9% lub 4,5% od dochodu w przypadku opodatkowania według skali i liniowego, oraz o 376,16 zł do 1128,48 zł na ryczałcie) mogą być trudne do udźwignięcia.
Właściciele firm słusznie niepokoją się również, czy inwestycja w ubezpieczenie rentowe po latach zapewni godną emeryturę przedsiębiorcy. Rodzi się więc pytanie, jak zaoszczędzić na składkach ZUS, ale zachować możliwość rozliczania się na fakturę VAT.
Zamknięcie firmy – kiedy się opłaca?
Warto więc przemyśleć, czy posiadanie firmy nadal Ci się opłaca. Własna firma to rozwiązanie korzystne tylko dla tych specjalistów, którzy mają wysokie koszty własne, związane np. z zakupem materiałów lub usług niezbędnych do obsługi klientów.
Prowadzenie działalności gospodarczej pozwala bowiem na ich odliczenie od podstawy opodatkowania – dotyczy to firm opodatkowanych podatkiem na zasadach ogólnych lub liniowo. Z opcji tej nie skorzystają firmy płacące podatek od przychodów ewidencjonowanych.
Zasadniczo zamknięcie działalności gospodarczej opłaca Ci się, kiedy łączna wartość poniesionych kosztów jest mniejsza niż 50% Twojego przychodu brutto.
Wartość ta odpowiada bowiem wysokości kosztów uzyskania przychodu, jakie możesz osiągnąć na umowie o dzieło z przekazaniem praw autorskich.
Drugi czynnik to suma składek na ZUS i ubezpieczenie zdrowotne. Jeśli przewyższa ona koszty dobrowolnych ubezpieczeń, na jakie chcesz zamienić składki “państwowe”, warto rozważyć, czy samodzielne oszczędzanie na emeryturę nie ma większej przyszłości.
Zawieszenie a zamknięcie działalności – czym się różnią?
Największa różnica między zamknięciem a zawieszeniem firmy polega na obowiązkach dotyczących opłacania składek oraz zmianie Twojego statusu prawnego.
Kiedy decydujesz się na zawieszenie działalności gospodarczej, Twój obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie społeczne również zostaje zawieszony. Przez okres, kiedy firma nie działa, nie opłacasz składek, ale… musisz uregulować zaległości za ten okres, kiedy przywracasz działalność.
To rozwiązanie jest zatem korzystne dla tych specjalistów, którzy doświadczają dużych wahań w ilości zleceń w różnych okresach roku. Na przykład jeśli specjalizujesz się w tworzeniu ozdób świątecznych, letnie miesiące mogą dla Ciebie oznaczać spadek liczby zamówień – a tym samym utrzymywanie firmy przestaje się wtedy opłacać.
Zamknięcie działalności gospodarczej sprawia, że ustają wszystkie Twoje “firmowe” obowiązki wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i urzędu skarbowego. Możesz samodzielnie zdecydować o formie swojego ubezpieczenia i nie masz obowiązku korzystania tylko z “państwowych” opcji.
Likwidacja działalności gospodarczej zmienia również Twój status. Stajesz się znowu osobą fizyczną, a nie osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą, zatem podatek dochodowy będziesz opłacać według skali, bez innych opcji do wyboru. Chociaż nie odliczysz już kosztów tak, jak firma, skorzystasz z innych, podobnych ulg – zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu oraz kwoty wolnej.
Likwidacja działalności gospodarczej krok po kroku
Jako samozatrudniony specjalista potrzebujesz tylko trzech kroków, aby aby zlikwidować działalność gospodarczą i wrócić do rozliczeń jako osoba fizyczna.
Wykreślenie działalności z CIDG
Pierwszy krok do nowych rozliczeń to wyrejestrowanie firmy z CIDG – zrobisz to online lub w urzędzie gminy. Informacja o tym trafi do stosownych urzędów.
Wyrejestrowanie płatnika składek z ZUS
Zamknięcie działalności gospodarczej oznacza, że zostajesz zwolniony z obowiązku składania deklaracji i opłacania składek ZUS. Kolejny krok to wyrejestrowanie działalności gospodarczej z ZUS. Aby wyrejestrować się jako płatnik składek, złóż w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych druk ZUS ZWUA.
Rozliczenie z urzędem skarbowym
Zamknięcie działalności gospodarczej łączy się z koniecznością dopełnienia dwóch formalności wobec urzędu skarbowego.
Aby dokonać likwidacji działalności gospodarczej, przede wszystkim rozlicz się ze sprzętów i urządzeń, z których korzystałeś w trakcie jej prowadzenia. Dokonaj spisu z z natury i majątku na dzień zamknięcia działalności – po likwidacji działalności gospodarczej staje się on majątkiem prywatnym. Spis będzie potrzebny do wyliczenia wysokości należnego podatku dochodowego.
Formalności zamykasz rozliczeniem podatku dochodowego: zrobisz to w momencie składania rocznego zeznania podatkowego. Po wykreśleniu firmy z rejestrów pozostaje Ci tylko zamknąć konta i rachunki firmowe w banku.
Jak zamknąć działalność gospodarczą przez internet
Jednoosobową działalność gospodarczą zamkniesz także przez internet. Wystarczy, że zalogujesz się na stronie Biznes.gov.pl i złożysz wniosek o zamknięcie działalności. Podpisz go profilem zaufanym lub podpisem kwalifikowanym. Następnie w analogiczny sposób złóż wniosek o wykreślenie firmy z CIDG.
Następnie likwidację działalności zgłaszasz do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych – zrób to w ciągu maksymalnie 7 dni po złożeniu wniosku o wykreślenie firmy. Formularz ZWUA o wyrejestrowaniu z ubezpieczenia wypełnisz i wyślesz przez ZUS PUE.
Ostatni krok to powiadomienie urzędu skarbowego o zamknięciu działalności gospodarczej. Najpierw wysyłasz do urzędu skarbowego pisemne zgłoszenie otwarcia likwidacji, a następnie w ciągu maksymalnie 7 dni wykonujesz spis z natury na dzień zamknięcia działalności.
Kiedy zamykasz działalność gospodarczą: konsekwencje dla twoich klientów
Kiedy specjaliści zastanawiają się, jak zamknąć firmę i zacząć pracę jako freelancer, często wpadają w pułapkę myślenia, że B2B to jedyna forma współpracy z klientami.
Rozliczenie B2B na fakturę jest rzeczywiście najwygodniejsze dla Twojego klienta. Oznacza przede wszystkim mniej formalności: zleceniodawca nie musi zawierać żadnej umowy, zgłaszać jej do ZUS, obliczać i odprowadzać Twoich podatków ani wysyłać Ci PIT 11.
Dodatkowo, na B2B dla klienta Twoja praca jest tańsza: nie ponosi żadnych kosztów pracodawcy, a wykonaną usługę może ująć w kosztach jako niezbędną do uzyskania przychodu.
Zamknięcie działalności gospodarczej nie oznacza wcale, że tracisz możliwość wystawiania faktur. Twoi zleceniodawcy mogą również obawiać się formalności związanych z zawieraniem z Tobą umów. Tu jednak rozwiązanie jest bardzo proste, ponieważ osoby fizyczne również mogą wystawiać faktury VAT – całkowicie legalnie i zgodnie z przepisami.
Jak zamknąć firmę, ale zachować możliwość rozliczeń B2B?
Dla Twoich kontrahentów prowadzenie działalności gospodarczej może kojarzyć się z pewnością, zaufaniem i bezpieczeństwem. Jeśli jednak działasz w swojej branży na tyle długo, aby zbudować bazę stałych zleceniodawców, zdążyłeś też zbudować zaufanie do marki, jaką reprezentujesz, niezależnie od stanu prawnego.
Dla doświadczonych wykonawców stali klienci to źródło poleceń i rekomendacji, które zapewniają stały dopływ nowych zleceń. Twoja jakość, terminowość i kwalifikacje są więc lepszym zabezpieczeniem niż posiadanie numeru NIP.
Jak wystawić fakturę VAT bez firmy?
Nawet kiedy zamkniesz działalność gospodarczą możesz wciąż wystawiać faktury i rozliczać się B2B. Do wyboru masz kilka opcji.
Alternatywa dla własnej firmy – Useme
Kiedy podejmiesz decyzję o likwidacji działalności, skorzystaj z alternatywy, jaką daje Useme. Useme łączy w sobie to, co najlepsze w prowadzeniu firmy i freelancingu opartym na umowach cywilnoprawnych.
Useme pozwala wystawiać w pełni legalne faktury VAT i jednocześnie dba o legalność rozliczenia, ponieważ w imieniu Twojego klienta zawiąże z Tobą umowę o dzieło lub zlecenia. Dopełni też obowiązków podatkowych i rozliczy Cię też z urzędem skarbowym, więc na koniec roku otrzymasz zestawienie transakcji w postaci PIT 11, który urząd skarbowy uwzględni w Twoim rocznym zeznaniu podatkowym.
Dodatkowo dzięki kosztom uzyskania przychodu, które wynoszą od 20% do 50%, Twoje wynagrodzenie netto może być wyższe niż dochody uzyskiwane z prowadzenia działalności – sprawdź, czy firma wciąż Ci się opłaca. Ponieważ umowy o dzieło nie są oskładkowane, możesz samodzielnie wybrać swoje ubezpieczenia społeczne – wciąż w ZUS lub u ubezpieczycieli prywatnych.
Useme bez ograniczeń obsługuje byłych przedsiębiorców, którzy zrezygnowali z prowadzenia działalności gospodarczej.
Inkubatory przedsiębiorczości
Inkubatory przedsiębiorczości umożliwiają korzystanie z ich osobowości prawnej, co pozwala np. na dokonywanie zakupów firmowych. Freelancer opłaca miesięczny abonament kosztowo porównywalny z małym ZUSem, a jednocześnie może wystawiać faktury VAT jak firma.
Zanim podejmiesz decyzję o likwidacji firmy i przeniesiesz się do inkubatora, upewnij się, że wybrana fundacja obsługuje byłych przedsiębiorców.
Działalność nierejestrowana
Likwidacja działalności gospodarczej zamyka Ci możliwość korzystania z działalności nierejestrowanej na okres kolejnych 5 lat od daty faktycznego zaprzestania działalności.
Działalność nierejestrowana pozwala tylko na wystawianie faktur uproszczonych, a więc takich, które nie zawierają pozycji podatku VAT.
W działalności nierejestrowanej obowiązują jednak pewne limity: przychód nie może przekraczać 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, a osoba wykonująca prace w ramach działalności nierejestrowanej jest zobowiązana do prowadzenia uproszczonej księgowości.
Zamknięcie firmy a klienci zagraniczni
Zakończenie prowadzenia działalności gospodarczej nie musi oznaczać utrudnień w rozliczaniu kontrahentów zagranicznych.
Twoi zleceniodawcy spoza Polski mogą preferować rozliczenie B2B jako prostsze niż formalności zgodnie z polskimi przepisami. W tym przypadku również warto skorzystać z alternatywy dla własnej firmy, jaką oferuje Useme.
W serwisie wystawisz legalną fakturę bez VAT (z VATem odwróconym, based on reverse charge) w taki sam sposób i według takich samych stawek, jak faktury dla polskich klientów.
Useme obsługuje płatności międzynarodowe w euro, dolarach i funtach, a Twoją zapłatę w obcych walutach przelewa na wybrane konto walutowe, polskie lub zagraniczne.
Jak zamknąć działalność gospodarczą i rozliczać się B2B bez firmy
Kiedy zdecydujesz się zamknąć jednoosobową działalność gospodarczą wciąż możesz rozliczać się z dotychczasowymi kontrahentami na podstawie faktur. Rozliczenia B2B między osobą fizyczną a firmą są możliwe – dzięki nowoczesnym systemom obsługi transakcji.
Decyzja o likwidacji działalności nie oznacza więc, że stracisz klientów, którzy chcą rozliczać się w oparciu o faktury VAT. Nawet bez firmy możesz rozliczać się na B2B z klientami polskimi i zagranicznymi.
Po likwidacji firmy obliczasz swoje podatki według skali, ale korzystasz z kwoty wolnej od podatku oraz regularnie zmniejszasz podstawę opodatkowania o 20% lub 50% w każdej umowie dzięki kosztom uzyskania przychodu, analogicznym do kosztów, jakie znasz z prowadzenia firmy.
Rezygnacja z prowadzenia działalności to więc rozwiązanie dla tych, którzy cenią sobie niezależność i elastyczność nie tylko w wyborze projektów, ale również tego, jak chcą zabezpieczać swoją przyszłość i na jakich zasadach korzystać z ubezpieczenia zdrowotnego.
