Aby zatrudnić freelancera z Włoch musi nastać stosunek prawny w umowie pomiędzy freelancerem a zlecającym, w którym ważne jest określenie długości realizacji zlecenia oraz sprawdzenie statusu rejestracji freelancera do VAT.
Zacznijmy jednak od początku.
Kim jest freelancer we Włoszech?
Przepisy prawa we Włoszech, określają freelancerów jako osoby samozatrudnione, osoby będące niezależnymi pracownikami lub pracownikami okazjonalnymi.
Tylko freelancer nie zarejestrowany do VAT podlega odrębnemu kierownictwu w aspekcie ubezpieczeń społecznych. W pozostałych przypadkach, freelancer podlega bezpośredniemu płaceniu podatków do IRPEF i składek na ubezpieczenie społeczne, które obowiązują wszystkich, którzy legalnie pracują we Włoszech.
Freelancer pracuje dla firm, organizacji i osób prywatnych, nie posiadając z nimi wiążącej umowy na pracę etatową.
Jaka umowa, jeśli chcesz zatrudnić freelancera z Włoch?
Jeśli chcesz zatrudnić freelancera z Włoch, niezbędne jest podpisanie określonej ku temu umowy. We Włoszech, można to zrobić na kilka sposobów:
Umowa z samozatrudnionym
Umowa z samozatrudnionym – freelancer wykonujący swoją pracę w sposób ciągły, na zasadzie pracy stałej, uważany jest za osobę samozatrudnioną. Freelancer we Włoszech działający jako samozatrudniony ma obowiązek rejestracji do celów podatku VAT, aby zawrzeć umowę z klientem. Wówczas, może rozliczać się ze zlecającym wystawiając regularnie faktury VAT i rozliczając koszty od uzyskanych przychodów, w czym w dużym stopniu pomaga Useme.
Umowa o projekt
Umowa o projekt – freelancer wykonujący pracę okazjonalnie, działa podobnie, jak freelancerzy na umowę o dzieło w Polsce. We Włoszech, praca okazjonalna rozliczana jest pod pojęciem “występu okazjonalnego”. Freelancer okazjonalny działa na podstawie “umowy o projekt”. Zawierana jest ona przy jednorazowym zleceniu, realizowanym sporadycznie, które nie może przekroczyć 30 kolejnych dni kalendarzowych, a freelancer nie musi się przy tym posługiwać numerem VAT i nie musi deklarować numeru NIP w umowach (NIP – Numer Identyfikacji Podatkowej – Codice Fiscale, jest ważny głównie dla obcokrajowców, którzy po przyjeździe do Włoch, chcą np. wynająć mieszkanie).
Praca najemna
Praca najemna – osoba chcąca podjąć się tzw. pracy najemnej, powinna jak najszybciej wnioskować o numer NIP po przyjeździe do Włoch – aby móc zawrzeć umowę w tym zakresie lub wynająć mieszkanie. “Praca najemna” nazywana inaczej “działalnością na własny rachunek” określa pracę osób fizycznych, niebędących przedsiębiorcami.
Umowa o pracę
Umowa o pracę – osoba chcąca zostać pracownikiem etatowym we Włoszech, nie będąc freelancerem, może pracować na zasadzie umowy o pracę. W tym przypadku, to po stronie pracodawcy, leżą wszystkie prawne aspekty związane z prawidłowym rozliczeniem pracownika.
Umowa współpracy
Umowa współpracy / Kontrakt – Osoba chcąca rozpocząć swoją przygodę zawodową jako wolny strzelec lub chcąca z biegiem czasu założyć we Włoszech własną działalność gospodarczą (aby realizować swoje zadania w sposób regularny, i korzystać z ulg podatkowych), może zawrzeć we Włoszech umowę współpracy lub kontrakt, ustalając na początek pracę nie przekraczającą 3-ch miesięcy lub podejmując się pracy sezonowej. W ten sposób, świeżo upieczony wolny strzelec, może rozliczać się w taki sam sposób jak przy “umowie o projekt”, chyba, że kontrakt lub współpraca miałyby dawać gwarancję dłuższego rozliczenia, co spowoduje konieczność rejestracji na VAT i przyspieszenie zmiany formy samozatrudnienia i wysokości opodatkowania, jeżeli przychody przekroczą wszelkie oczekiwania.
Inne kwestie formalne
Aby zatrudnić freelancera z Włoch i aby umowa między zlecającym a wykonawcą doszła do skutku, do zawarcia umowy niezbędne są dane imienne, ewentualnie nazwa firmy, NIP oraz adres.
Osoby, które podejmują się pracy we Włoszech, a są obcokrajowcami, po przyjeździe do Włoch muszą się zameldować, i dzięki temu mają możliwość legalnie pracować we Włoszech przez 3 miesiące, zgodnie ze stylem pracy freelancerów. To upoważnia ich, do podjęcia się pracy niezależnie od umowy, a nawet zostania oficjalnym freelancerem realizującym różnego typu sporadyczne zadania – lokalnie i online.
Zagrożenia
Jeśli chcesz zatrudnić freelancera z Włoch największym zagrożeniem na rynku włoskim może być dla Ciebie tzw. fałszywy VAT. Jeżeli jako pracodawca sugerujesz obejść podpisanie umowy, warto mieć na względzie, że jest to we Włoszech niedopuszczalne i przysługują ku temu sankcje karne dla pracodawcy.
Składki i ubezpieczenie
Jeżeli obie strony wiedzą już, jaką umowę zawrą na poszczególne typy prac, wymagane jest od nich rozliczanie się ze zrealizowanej pracy, ponieważ doszło do zawarcia stosunku pracy. Jak wygląda dla zleceniodawców kwestia rozliczenia składek i kwestia ubezpieczenia?
W pracy etatowej, to pracodawca jest zobowiązany do opłacenia składek za pracownika oraz podatku, które są potrącane na odcinku wypłaty. Włoski podatek z tytułu umów o pracę, posiada kilku stopniową skalę podatkową od 23 do 43 %, co jest zależne od wysokości wynagrodzenia. Taka forma rozliczeń przysługuje zarówno pracownikom etatowym, jak i samozatrudnionym, za których składki może rozliczać pracodawca lub oni sami. Ponadto, każdy podatnik będący rezydentem włoskim, zobowiązany jest corocznie składać deklarację podatkową (od 1 maja do 31 lipca, roku następnego po rozliczanym), aby ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku i ulgi podatkowej, które były opłacane w rozliczeniach pensji przez pracodawcę.
Jeżeli freelancer, będący wolnym strzelcem, jest dobrowolnie zarejestrowany na numer VAT i podejmuje się krótkoterminowych, różnego rodzaju zleceń, ma obowiązek bezpośredniego płacenia podatków do IRPEF i składek na ubezpieczenie społeczne (IRPEF, czyli Podatek dochodowy od osób prywatnych i osób fizycznych we Włoskim Systemie Podatkowym – obowiązuje wszystkich, którzy legalnie pracują we Włoszech). Osoby świadczące pracę osiągającą dochód z tytułu innych umów i u różnych pracodawców, składają corocznie deklarację na dokumencie o nazwie Modello Unico.
Freelancer działający na “umowę o projekt” i wykonujący jednorazowe zlecenia do maksymalnie 3 miesięcy, podlega odrębnemu kierownictwu INPS (INPS – Włoski Zakład Ubezpieczeń Społecznych – Istituto Nazionale della Previdenza Sociale). W celu uznania pełnego roku składkowego, za rok 2023, kwota rocznej stawki wynosi 17 504 euro, więc do tej kwoty freelancer może wykonywać zlecenia na bazie wcześniej wspomnianego “występu okazjonalnego”, bez konieczności rejestrowania działalności na podatek VAT lub rejestracji własnej działalności gospodarczej.
Freelancer będący osobą samozatrudnioną na pracę stałą i przekraczającą czas 3 miesięcy, podlega konieczności rejestracji w systemie VAT i podlega kilkustopniowej skali podatkowej od 23 – 43 %, w zależności od branży. Dla samozatrudnionych, kwota wolna od podatku, wynosi ok. 4500 euro, więc rozliczenie podatku, następuję od nadwyżki kwoty wolnej od podatku.
Freelancer zarejestrowany jako prowadzący działalność gospodarczą, z obowiązkiem rejestracji w systemie VAT, podlega kilkustopniowym progom skali podatkowej od 23-43% (dokładnie 27, 38, 41 i 43 %) rozliczając składki IRPEF, od nadwyżki ponad określony dochód roczny euro, gdzie kwota wolna od podatku wynosi 8000 euro.
Stawki podatku dochodowego we Włoszech
Znając formę swojego zatrudnienia lub realizując zlecenia na bazie określonego przychodu i dochodu rocznego, warto zapoznać się ze stawkami podatku dochodowego we Włoszech, które będą bezpośrednio wpływać na ewentualną zmianę formy opodatkowania i sposób rozliczenia pracy w momencie wzrostu uzyskanego rocznego dochodu.
Podatki Freelancerów z Włoch różnią się od tych w Grecji, Chorwacji, Holandii, czy Rumunii.
We Włoszech obowiązuje taki zakres stawek podatkowych:
- stawka podatku w wysokości 23% obowiązuje tych wszystkich, których dochód roczny nie przekracza 15 000 euro.
- od 15 000 do 28 000 euro, stawka podatku zmienia się na 27%,
- od 28 000 do 55 000 euro, stawka podatku zwiększa się do 38%,
- od 55 000 do 75 000 euro, stawka podatku wzrasta do 41%,
- przy dochodzie rocznym powyżej 75 000 euro, stawka podatku rośnie do 43%.
Jak bezproblemowo i legalnie zatrudnić freelancera z Włoch?
Proces rozliczenia pracy z freelancerem ułatwia platforma Useme. Dzięki temu rozwiązaniu zleceniodawca pozbywa się konieczności dopełnienie wszystkich formalności związanych z zawarciem umowy, a freelancer ma możliwość wystawienia dla zlecającego faktury przez serwis. Wszelkie aspekty rozliczenia prac freelancera, stoją po stronie Useme, przejmującego rolę pracodawcy zatrudniającego freelancerów. Wybierając rozliczenie przez Useme osoba zlecająca ma pewność, że stosunek pracy został zawarty legalnie i w zgodzie z przepisami danego kraju, transakcja jest bezpieczna a praca zostanie przesłana na czas.
Co zrobić, aby zacząć rozliczać się z freelancerem za pośrednictwem naszej platformy? Wystarczy, że zaprosisz freelancera do rozliczenia. Otrzyma on do wypełnienia krótki formularz dotyczący szczegółów zlecanej pracy. Po opłaceniu przez Ciebie pro formy i wgraniu projektu przez freelancera, otrzymasz prawa do pracy którą zamówiłeś oraz fakturę VAT.
A jeśli interesuje Cię temat zatrudniania freelancerów i chcesz wiedzieć więcej np. jak zatrudnić freelancera z Polski, jak zatrudnić freelancera z Grecji lub jaka umowa dla grafika będzie najbardziej odpowiednia, sprawdź nasz blog dla pracodawców współpracujących z freelancerami.
