Korepetycje a podatki – przewodnik po rozliczeniach i obowiązkach podatkowych

Korepetycje a podatki to temat, który często budzi wątpliwości. Korepetycje to świetny sposób na dodatkowy zarobek, zwłaszcza dla studentów i nauczycieli, którzy chcą dorobić do pensji.

Jednak udzielając korepetycji, musisz pamiętać o tym, że również te dochody podlegają obowiązkom podatkowym. Działalność gospodarcza może być konieczna, jeśli prowadzisz korepetycje regularnie i osiągasz z tego tytułu znaczące dochody.

W tym przewodniku dowiesz się, jak poprawnie rozliczyć swoje zarobki z udzielania korepetycji i jakie masz możliwości, jeśli chodzi o formy rozliczeń.

Z artykułu dowiesz się:

1. Czy potrzebujesz zakładać firmę, żeby dawać korepetycje.
2. Czy korepetycje można prowadzić bez płacenia podatku dochodowego.
3. Jakie form opodatkowania może być dla Ciebie korzystne.

Udzielanie korepetycji – czy muszę mieć działalność gospodarczą?

Jeśli prowadzisz korepetycje, zastanawiasz się pewnie, czy konieczne jest zakładanie firmy. W rzeczywistości masz kilka możliwości, które zależą od charakteru i skali Twojej działalności:

1. Działalność wykonywana osobiście – korepetycje udzielane okazjonalnie, bez zorganizowanej formy, również nie wymagają zakładania firmy. Oznacza to, że działasz samodzielnie, dostosowujesz terminy i miejsca lekcji do potrzeb uczniów i nie tworzysz stałej struktury biznesowej. W ramach osobiście wykonywanej działalności oświatowej musisz pamiętać o obowiązku rozliczenia podatku dochodowego, nawet jeśli nie zakładasz działalności gospodarczej. Dochody z tej działalności rozliczasz w rocznym zeznaniu podatkowym.
2. Platforma Useme – jeśli chcesz prowadzić korepetycje lub szkolenia bez zakładania firmy, a Twoi klienci potrzebują faktury, skorzystaj z Useme. Platforma umożliwia wystawianie faktur VAT i legalne rozliczanie Twoich zarobków, bez potrzeby rejestracji działalności gospodarczej. Dzięki temu unikniesz skomplikowanej biurokracji, zachowując pełną legalność swojej pracy. W Useme oprócz korepetycji i szkoleń rozliczysz także przygotowanie materiałów dydaktycznych.
3. Działalność nierejestrowana – jeśli Twoje miesięczne przychody nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia, czyli 3225 zł (stan na sierpień 2024), możesz prowadzić korepetycje bez konieczności rejestracji firmy. Działalność nierejestrowana wiąże się jednak z różnymi formalnościami i ograniczeniami. Ponadto jeśli przekroczysz wyznaczone przychody, wiąże się to z koniecznością rejestracji działalności gospodarczej.
4. Działalność gospodarcza – jeśli Twoje korepetycje stają się regularnym, stałym źródłem dochodu, może być konieczne założenie firmy. Prowadzenie działalności gospodarczej oznacza obowiązki administracyjne, takie jak wystawianie faktur czy prowadzenie księgowości, ale daje możliwość korzystania z odliczeń podatkowych i wystawiania faktur VAT.

Korepetycje i szkolenia na fakturę VAT

Wystawienie faktury VAT jest możliwe tylko w przypadku, gdy Twoje korepetycje są prowadzone z tytułu działalności gospodarczej.

Jeśli Twoje udzielanie korepetycji ma regularny, zarobkowy charakter, konieczna będzie rejestracja firmy.

Jednak jeśli nie chcesz zakładać działalności gospodarczej, a Twoi klienci oczekują faktury VAT np. za przeprowadzone szkolenia, możesz skorzystać z platformy Useme, która umożliwia wystawianie faktur bez potrzeby rejestrowania własnej firmy. Dzięki temu unikniesz uciążliwych obowiązków administracyjnych związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, a jednocześnie będziesz w stanie legalnie rozliczać swoje zarobki.

Dzięki rejestracji działalności gospodarczej zyskujesz możliwość wystawiania faktur VAT, co może być korzystne, zwłaszcza gdy Twoi klienci to firmy lub instytucje, które oczekują tego typu dokumentów.

Materiały dydaktyczne na fakturę VAT

Prowadząc korepetycje możesz również ponosić koszty związane z zakupem niezbędnych materiałów, takich jak książki, podręczniki, zeszyty ćwiczeń, oprogramowanie edukacyjne, a nawet narzędzia do nauczania online, np. kamery czy mikrofony.

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, masz możliwość odliczenia tych kosztów jako wydatki związane z działalnością. Dzięki temu możesz zmniejszyć podstawę opodatkowania, co oznacza mniejszy podatek do zapłacenia.

Aby odliczyć te koszty, materiały muszą być bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością. Musisz mieć również fakturę VAT za zakup tych materiałów, żeby móc je ująć w kosztach.

Wydatki, które możesz odliczyć, nie obejmują jedynie książek czy podręczników – w kosztach można uwzględnić także subskrypcje aplikacji edukacyjnych, licencje oprogramowania czy wynajem sal, jeśli zajęcia odbywają się poza Twoim miejscem pracy.

Warto wspomnieć, że na fakturę VAT sprzedasz również klientom te materiały dydaktyczne, których jesteś autorem. Prezentacje, ćwiczenia praktyczne, fiszki językowe, gry interaktywne, pliki multimedialne, scenariusze prowadzenia zajęć – wszystkie takie i podobne materiały mogą być przedmiotem transakcji. Jeśli planujesz takie działania, koniecznie zabezpiecz swoje prawa autorskie.

Czy można udzielać korepetycji bez podatku?

Odpowiedź brzmi – to zależy od formy, w jakiej prowadzisz swoją działalność. W Polsce obowiązują przepisy (m.in. ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, skrót: pdof), które nakładają obowiązek opłacania podatku dochodowego od każdego przychodu, w tym także z korepetycji.

Zgodnie z art. 5b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dana działalność nie jest uznawana za działalność gospodarczą, jeśli łącznie spełnione są następujące warunki:

1. Odpowiedzialność wobec osób trzecich za wyniki oraz ich wykonanie, ponosi zlecający (to osoba lub firma, która zatrudnia korepetytora np. rodzic ucznia, szkoła językowa lub inna instytucja), z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych.
2. Czynności są wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez zlecającego.
3. Wykonujący nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną działalnością.

Jeśli więc jako korepetytor ustalasz z uczniem indywidualne warunki lekcji, takie jak termin czy miejsce spotkań, a także dostosowujesz swoje zajęcia do jego potrzeb i nie bierzesz pełnej odpowiedzialności za to, jakie efekty osiągnie, to Twoja działalność nie będzie uznawana za działalność gospodarczą ani nierejestrowaną. W takim przypadku korepetycje powinny być rozliczane jako działalność wykonywana osobiście, zgodnie z przepisami podatkowymi.

Jeśli natomiast masz podpisaną umowę o pracę z osobą prywatną (np. rodzicem ucznia), która nie prowadzi działalności gospodarczej, to w takim przypadku Twoje rozliczenie również będzie inne – na podstawie umowy o pracę, a nie działalności gospodarczej.

Jak opodatkować dochody z udzielania korepetycji

Jeśli uzyskujesz dochody z korepetycji, musisz wiedzieć, jak je poprawnie rozliczyć. Wszystkie przychody uzyskane z udzielania korepetycji muszą być zgłoszone do urzędu skarbowego. W przypadku działalności wykonywanej osobiście jesteś zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego, w którym wykażesz swoje dochody i zapłacisz należny podatek dochodowy.

Złożenie zeznania podatkowego zależy od formy, w jakiej prowadzisz korepetycje – czy jest to działalność nierejestrowana, działalność gospodarcza, czy może umowy cywilnoprawne.

Każda z tych form ma swoje specyficzne wymagania, ale zasada jest prosta: wszystkie przychody uzyskane z korepetycji powinny być prawidłowo rozliczone, żeby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.

Podatek dochodowy od korepetycji – jak wygląda rozliczenie?

Rozliczenie podatku dochodowego od korepetycji zależy od formy prowadzenia działalności. W przypadku korepetycji prowadzonych w ramach gospodarczej działalności wykonywanej osobiście, masz kilka opcji dotyczących formy opodatkowania:

1. Działalność gospodarcza

Jeśli korepetycje są Twoim stałym źródłem dochodu, konieczne może być założenie działalności gospodarczej. Masz do wyboru kilka form rozliczeń podatkowych:

• Na zasadach ogólnych (skala podatkowa: 12% i 32%) – pozwala na odliczanie kosztów związanych z prowadzeniem działalności, takich jak materiały dydaktyczne czy dojazdy.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – prostsza forma opodatkowania, gdzie stawka wynosi 8,5%, jednak nie masz możliwości odliczania kosztów.
• Podatek liniowy – stała stawka 19%, niezależnie od wysokości dochodów. Możesz odliczać koszty uzyskania przychodu, ale nie skorzystasz z kwoty wolnej od podatku ani ulg podatkowych dostępnych na zasadach ogólnych.

2. Działalność nierejestrowana

Jeśli Twoje miesięczne przychody nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia (czyli 3225 zł na sierpień 2024), możesz prowadzić korepetycje bez rejestrowania działalności. W takim przypadku:

• Musisz samodzielnie rozliczać podatek dochodowy na zasadach ogólnych.
• Przychody wykazujesz w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 na podstawie uproszczonej rachunkowości.
• Możesz odliczać koszty uzyskania przychodu, takie jak materiały dydaktyczne czy koszty dojazdu.

3. Platforma Useme

Jeśli nie chcesz zakładać firmy, ale potrzebujesz wystawiać faktury VAT, skorzystaj z Useme.

• Useme wystawia faktury Twoim klientom, a Ty otrzymujesz wynagrodzenie.
• Podatek dochodowy oraz składki ZUS są automatycznie odprowadzane przez platformę.
• Na koniec roku otrzymujesz PIT-11 do rozliczenia swoich dochodów w ramach PIT-36.

Niezależnie od wybranej formy, podatkowe rozliczenie następuje zgodnie z obowiązującymi przepisami. Jeśli w zakresie udzielania korepetycji zawarto elementy stałego, zarobkowego charakteru, konieczne może być zarejestrowanie firmy.

Zakończenie

Prowadzenie korepetycji to świetny sposób na dodatkowy zarobek, ale wiąże się z pewnymi obowiązkami. Ważne jest, abyś zrozumiał, jakie masz opcje, jeśli chodzi o formy działalności i opodatkowania. Dobrze zaplanowane podejście do formalności podatkowych pozwoli Ci spokojnie prowadzić korepetycje, unikając problemów z urzędami.

Rozważ, jak forma Twojej działalności wpływa na odpowiedzialność i ryzyko, oraz jakie są Twoje obowiązki wobec klientów, uczniów. Niezależnie od tego, czy wybierzesz działalność gospodarczą, nierejestrowaną czy indywidualne umowy, pamiętaj, że każda forma ma swoje specyficzne wymagania dotyczące rozliczeń podatkowych. Najmniej obowiązków i formalności łączy się z rozliczeniem przez Useme, ponieważ to portal dba o zgodność dokumentów i prawidłowe rozliczenia.

Kluczem do sukcesu w prowadzeniu korepetycji jest wybór odpowiedniej formy rozliczeń i przestrzeganie przepisów podatkowych – to zapewni Ci spokój i legalność Twojej działalności.