Już od lipca freelancerów i przedsiębiorców czekają kolejne zmiany w Polskim Ładzie. Przede wszystkim czeka nas obniżka stawki podatku dochodowego, połączona z likwidacją niektórych ulg podatkowych. Powróci także możliwość częściowego odliczania składki zdrowotnej — chociaż nie od podatku i nie dla wszystkich jednakowo.
Zmiany w Polskim Ładzie dla freelancerów i samozatrudnionych
Od początku roku freelancerzy oraz samozatrudnieni przedsiębiorcy zmagają się z nowymi przepisami znanymi jako Polski Ład. Najbardziej kontrowersyjne zmiany dotyczyły powstania ulgi dla klasy średniej dostępnej dla osób fizycznych i przedsiębiorców rozliczających się w oparciu o skalę podatkową oraz całkowitej rewolucji w zakresie opłacania składki zdrowotnej.
Dotychczas przedsiębiorcy mogli odpisać od podstawy opodatkowania aż 86% wartości ryczałtowej składki zdrowotnej, której wysokość ustalana była na początku roku. Koszt ten pozostawał więc w zasadzie niezauważalny, jednak wraz z likwidacją przepisu umożliwiającego odliczenie urósł do rangi poważnego wydatku dla przedsiębiorców.
Nowelizacja przepisów, która wchodzi w życie już 1 lipca, znacząco zmieni zarówno sposób opodatkowania osób fizycznych, ale również obliczanie składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Co ważne, przepisy zadziałają wstecz, a przedsiębiorcy będą mieli możliwość zmiany formy opodatkowania w ciągu roku podatkowego.
Nowy PIT: dla kogo obniżka podatku dochodowego?
“Pakiet naprawczy” Polskiego Ładu oznacza zmiany również dla freelancerów, którzy jako osoby fizyczne lub samozatrudnieni rozliczają się według skali podatkowej.
Od 1 lipca 2022 roku stawka podatkowa zostaje obniżona z 17% do 12%. Jednocześnie zostanie zachowana kwota wolna na poziomie 30 tysięcy złotych rocznie oraz próg podatkowy na poziomie 120 tysięcy złotych. Likwidacji ulegnie natomiast problematyczna ulga dla klasy średniej.
Co ważne, zmiana przepisów zadziała wstecz – nowa stawka podatkowa będzie zastosowana do wszystkich dochodów uzyskanych od początku 2022 roku. Nadpłaty zostaną wyrównane wraz ze złożeniem deklaracji podatkowej na koniec roku.
Składka zdrowotna dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych
Obniżona stawka podatku dochodowego to przywilej, z którego skorzystają przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej. Będzie on jednak miał swoją cenę.
Samozatrudnieni i firmy, które płacą podatki według skali, nie skorzystają z możliwości odliczenia składki zdrowotnej. Odliczenie takie częściowo wraca od 1 lipca 2023 roku dla pozostałych grup przedsiębiorców.
Składka zdrowotna dla przedsiębiorców na ryczałcie, podatku liniowym i karcie: wraca odliczenie
Polski Ład pierwotnie zniósł odliczanie składki zdrowotnej od podatku, co od początku budziło kontrowersje w środowisku mniejszych przedsiębiorców. Ustalony odgórnie ryczałt, niemal w całości odliczony od podatku, ustąpił miejsca składce obliczanej na podstawie dochodu lub ryczałtowi uzależnionemu od wartości przychodu.
Nowelizacja Polskiego Ładu przywraca możliwość odliczania składki zdrowotnej. jej koszt nie będzie jednak odliczany od podatku, ale od przychodu lub od dochodu, w zależności od wybranej formy opodatkowania.
Składka zdrowotna: odliczenie na podatku liniowym
Przedsiębiorcy, którzy opłacają podatek liniowy, od 1 lipca 2022 roku zyskają możliwość odliczenia składki zdrowotnej od dochodu. Odliczenie będzie jednak miało limit wysokości 8700 zł. Składki zapłacone powyżej tej kwoty nie ulegają odpisaniu ani od dochodu, ani od podatku.
Co ważne, zmiana przepisów działa wstecz, do stycznia tego roku. Oznacza to, że przedsiębiorca na podatku liniowym obliczając wysokość składki na lipiec może pomniejszyć swój dochód o wszystkie składki zapłacone za okres od stycznia do czerwca.
Składka zdrowotna: odliczenie na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych
Zmiany czekają również przedsiębiorców, którzy płacą podatek ryczałtowy od przychodów ewidencjonowanych. Ze względu na wybraną formę rozliczenia składkę zdrowotną odliczą oni od przychodu.
Tu również wprowadzony zostanie limit: przedsiębiorca na ryczałcie odliczy od przychodu 50% wartości opłaconych składek zdrowotnych. Podobnie jak w przypadku “liniowców” przepisy zadziałają wstecz i obejmą składki zapłacone od stycznia do czerwca tego roku.
Składka zdrowotna: odliczenie na karcie podatkowej
Chociaż rząd dąży do stopniowego wygaszenia opodatkowania według karty podatkowej, zmiany w przepisach dotyczą również przedsiębiorców, którzy nadal korzystają z tej formy rozliczenia.
W przypadku karty podatkowej składka zdrowotna będzie odliczana od podatku. Wysokość odliczenia będzie odpowiadać 19% zapłaconych składek. Jak inni przedsiębiorcy, również ci korzystający z karty podatkowej skorzystają z wstecznego działania przepisów.
Zmiana formy opodatkowania dla firm
Dla wielu przedsiębiorców wejście w życie Polskiego Ładu oznaczało poważne zmiany funkcjonowania. Wielu z nich zdecydowało się na zmianę formy opodatkowania, uwzględniając przepisy wchodzące w życie 1 stycznia 2022 roku.
Ponieważ “pakiet naprawczy” Polskiego Ładu po raz kolejny diametralnie zmienia sposoby opodatkowania i obliczania danin społecznych, ustawodawcy dają przedsiębiorcom możliwość powtórnej zmiany sposobu opodatkowania na rok 2022.
Możliwość ta jest jednak dostępna tylko dla firm opodatkowanych liniowo i ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, które zdecydują się na przejście na zasady ogólne (według skali). Przypomnijmy, że oznacza to utratę możliwości częściowego odliczenia składki zdrowotnej, ale również obniżenie podatku dochodowego do 12%.
Przedsiębiorcy, którzy aktualnie rozliczają się kartą podatkową lub według skali ze zmianą formy opodatkowania będą musieli poczekać do końca roku.
Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się przejść na opodatkowanie według skali, mają do wyboru dwie opcje:
- rozliczenie wszystkich przychodów: zmiana opodatkowania nastąpi po zakończeniu 2022 roku, w rozliczeniu rocznym. Skala podatkowa będzie wówczas zastosowana do przychodów uzyskanych w czasie całego roku. Konieczne będzie również przeliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconych między styczniem a czerwcem, według zasad obowiązujących przedsiębiorców na skali (9% dochodu).
- rozliczenie przychodów od lipca: zmiana sposobu opodatkowania w trakcie roku dostępna jest tylko dla przedsiębiorców obecnie opodatkowanych ryczałtem. Według skali zostaną opodatkowane tylko przychody uzyskane od lipca 2022 roku.
Zmiany można zgłosić w Urzędzie Skarbowym najpóźniej do 22 sierpnia 2022 roku.
Nowy podatek dochodowy a rozliczenia freelancerów w Useme
Umowa o dzieło wciąż pozostaje zwolniona z ZUS i jest podstawową umową, jaką wykorzystujemy w Useme. Jej opodatkowanie wraz z początkiem lipca zmieni się z 17% do 12%.
Będziemy nadal pobierać zaliczkę na PIT i odprowadzać ją do Urzędu Skarbowego właściwego dla freelancera, jednak obliczymy ją według nowej stawki. Zwrot podatku nadpłaconego w okresie styczeń-czerwiec wraz z uwzględnieniem kwoty wolnej (jak i również innych ulg podatkowych) freelancerzy otrzymają od Urzędu Skarbowego po złożeniu rozliczenia rocznego.
Jeśli masz pytania lub wątpliwości odnośnie zmian podatkowych, Twoich rozliczeń i nadpłat, skontaktuj się z nami telefonicznie lub na info@useme.com.
