Ulgi podatkowe w 2024 roku

11 grudnia 2023

Uzyskanie przez nas dochodu oprócz satysfakcji generuje także konkretne obowiązki względem państwa. Podatnik jest zobowiązany rozliczyć PIT od dochodów osobistych uzyskanych w danym roku.

Rozliczając PIT, zwróć uwagę na przysługujące Ci ulgi podatkowe w 2024 r. To dzięki nim możesz zmniejszyć podatek za 2023 rok.

Dlaczego należy rozliczyć PIT?

Zgodnie z art. 45 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnicy zobowiązani są składać do Urzędu Skarbowego zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w danym roku podatkowym. Zgodnie z wyliczeniem w końcowym PIT może wyjść:

nadpłata podatku – Urząd Skarbowy musi Ci ją zwrócić,
niedopłata podatku – wtedy musisz ją uregulować, wpłacając brakującą część podatku dochodowego na indywidualny mikrorachunek podatkowy.

Termin złożenia deklaracji PIT za 2023 r. w 2024 r.

Deklarację PIT można składać od 1 stycznia a ostateczny termin złożenia deklaracji PIT, a dokładniej rozliczenia: PIT-28, PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38 i PIT-39 za 2023 rok mija 30 kwietnia 2024 roku (jest to wtorek).

Ile trzeba poczekać na zwrot podatku za 2023 rok?

Termin zwrotu nadpłaconego podatku PIT za 2023 rok, zależy od sposobu złożenia deklaracji i ewentualnych korekt:

Deklaracje elektroniczne (e-deklaracje): Maksymalny termin zwrotu podatku to 45 dni od daty złożenia deklaracji PIT.
Deklaracje w innej formie: Maksymalny termin zwrotu to 3 miesiące od daty złożenia PIT.
Zeznania korygujące deklarację PIT: Zwrot podatku wynikający z korekty następuje w ciągu 2 miesięcy od złożenia korekty, ale nie wcześniej niż 3 miesiące od złożenia pierwotnej deklaracji podatkowej.

Jeśli złożysz PIT między 1 stycznia a 15 lutego, liczy się, że zrobiłeś to 15 lutego. Zwrot podatku za PIT złożony w tym okresie zaczyna się liczyć od 16 lutego. Zwroty podatkowe nie będą wypłacane przed 16 lutego. Jeśli złożysz PIT po 15 lutym, termin zwrotu podatku zaczyna się od daty złożenia.

Odliczenia i ulgi podatkowe w 2024 roku

W określonych sytuacjach podczas rozliczania PIT masz prawo zastosować ulgę podatkową. Ulgi podatkowe i pozostałe odliczenia to dobry sposób na obniżenie swojego podatku. Rozróżniamy dwa rodzaje ulg:

odliczane od dochodu, czyli uzyskany dochód możesz obniżyć o określone wydatki, oraz
odliczane od podatku, czyli obniżające wysokość kwoty podatku.

Co można odliczyć od podatku w 2024?

W 2024 roku podatnicy mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych, które pozwalają zmniejszyć obciążenie podatkowe. W ramach systemu podatkowego przewidziano różnorodne ulgi, dostosowane do indywidualnych sytuacji podatników w tym ulga prorodzinna, ulga za Internet czy nawet ulga za wpłaty na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego).

Należy zwrócić uwagę, że każda z ulg ma określone warunki, które muszą być spełnione, aby móc z niej skorzystać. Poniższa tabela przedstawia wybrane ulgi dostępne w 2024 roku, wraz z niezbędnymi informacjami o sposobie ich rozliczenia, wymaganych dokumentach oraz wysokości odliczeń.

Rodzaj ulgi podatkowej	Deklaracje PIT	Dokumenty	Wysokość ulgi podatkowej	Dodatkowe informacje
Ulga prorodzinna	PIT-36, PIT- 37, PIT-28	odpis aktu urodzenia dziecka, potwierdzenie bycia opiekunem, zaświadczenie o uczęszczaniu dziecka do szkoły	Zależy od liczby posiadanych dzieci: na pierwsze dziecko: 1 112,04 zł (92,67 zł miesięcznie), na drugie dziecko: 1 112,04 zł (92,67 zł miesięcznie), na trzecie dziecko: 2 000,04 zł (166,67 zł miesięcznie), na czwarte i każde kolejne dziecko: 2 700,00 zł (225,00 zł miesięcznie).	Z ulgi podatkowej skorzystają: rodzice sprawujący władzę rodzicielską, opiekunowie prawni dziecka, jeśli z nimi zamieszkuje, rodziny zastępcze
Ulga na Internet	PIT-36, PIT- 37, PIT-28	Dokument potwierdzający poniesienie wydatku	Maksymalne odliczenie 760 zł za rok podatkowy Ulgę na internet można odliczać tylko przez dwa następujące po sobie lata	Rachunek za internet powinien posiadać: dane kupującego, dane sprzedającego, rodzaj usługi, kwotę zapłaty
Ulga rehabilitacyjna	PIT-36, PIT- 37, PIT-28	Dokumenty potwierdzające poniesienie wydatku Orzeczenie o niepełnosprawności	W zależności od kategorii: nielimitowane — poniesiona kwota wydatku, ograniczone limitem, wydatki poniesione na leki — nadwyżka ponad 100 zł / miesięcznie	Z ulgi podatkowej może skorzystać osoba: niepełnosprawna mająca na utrzymaniu osobę niepełnosprawną
Ulga na zabytki	PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37	50% kwoty poniesionych wydatków na remont, konserwację lub modernizację zabytku wpisanego do rejestru zabytków, lub znajdującego się w ewidencji zabytków Kwota odliczenia nie może przekroczyć 500 zł za każdy metr kwadratowy powierzchni użytkowej zabytku, a łączna kwota odliczeń z tego tytułu nie może przekroczyć 500 000 zł	Dowód wpłaty lub zaświadczenie o wysokości dokonanych w roku podatkowym wpłat (wydane przez wspólnotę mieszkaniową lub spółdzielnię mieszkaniową) Faktura VAT Akt własności lub współwłasności zabytku Pozwolenie wojewódzkiego konserwatora zabytków na prowadzenie prac lub zalecenia konserwatorskie	Z ulgi mogą skorzystać właściciele lub współwłaściciele zabytku nieruchomego, rozliczający się podatkiem liniowym, skalą podatkową lub ryczałtem
Darowizny na kształcenie zawodowe	PIT-28, PIT-36, PIT-36L	Dowód zawierający dane darczyńcy i wartość przekazanej darowizny oraz oświadczenie o jej przyjęciu	Kwota faktycznie przekazanej darowizny, jednak nie większa niż 6% dochodu/przychodu	Z ulgi mogą skorzystać osoby, które przekazały darowiznę na cele kształcenia zawodowego — dotyczy przedsiębiorców na skali podatkowej, podatku liniowym lub ryczałcie
Ulga termomodernizacyjna	PIT-36, PIT-36L, PIT- 37, PIT-28	Faktura wystawiona przez podatnika VAT czynnego lub faktura zawierającą podatek od wartości dodanej, której wystawcą jest podmiot z państwa członkowskiego UE	Maksymalnie 53 tys. zł	Z ulgi mogą skorzystać właściciele lub współwłaściciele domu jednorodzinnego, w tym w zabudowie bliźniaczej lub szeregowej, którzy ponieśli wydatki na jego termomodernizację
Ulga dla krwiodawców	PIT-36, PIT- 37, PIT-28	Zaświadczenie od stacji krwiodawstwa	Iloczyn kwoty rekompensaty i litrów oddanej krwi (lub jej składników)	Kwota odliczenia nie może przekraczać 6% dochodu/przychodu podatnika
Ulga badawczo-rozwojowa	PIT-36, PIT-36L, PIT-36S, PIT-36LS z załącznikiem PIT/BR	Ewidencja oraz dowód poniesienia kosztów kwalifikowanych	Część tzw. kosztów kwalifikowanych, poniesionych na działalność badawczo-rozwojową	Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym oraz prowadzący działalność badawczo-rozwojową (B+R)
Ulga IKZE	PIT-28, PIT-36, PIT-37, PIT-36L	Dokument potwierdzający poniesienie wydatku	Maksymalne wpłaty nie mogą przekroczyć 1,2-krotności lub 1,8-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego	Ulga przysługuje podatnikom, którzy w ciągu roku dokonywali wpłat na IKZE
Ulga na terminal	PIT-36, PIT-36L, PIT-28	Faktura (lub inny dokument) potwierdzająca poniesienie wydatku	2 500 zł lub 1 000 zł w roku podatkowym	Z ulgi mogą skorzystać przedsiębiorcy na skali podatkowej, podatku liniowym lub ryczałcie, a także wspólnik spółki niebędącej osobą prawną
Ulga na robotyzację	PIT-36, PIT-36L z PIT-RB	Dokument potwierdzający wydatek	50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację Odliczenie nie może przekroczyć kwoty dochodu z działalności gospodarczej	Dla przedsiębiorców na skali podatkowej lub podatku liniowym
Ulga na prototyp	PIT-36, PIT-36L	Dokument potwierdzający wydatek	30% kosztów uzyskania przychodów dotyczących wprowadzenia na rynek nowego produktu i produkcji próbnej Odliczenie nie może przekroczyć 10% dochodu z działalności gospodarczej	Dla przedsiębiorców na skali podatkowej lub podatku liniowym
Ulga dla pracujących seniorów	PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37	Zaświadczenie o rezygnacji ze świadczeń emerytalnych	Zwolnienie od podatku przychodów maksymalnie do kwoty 85 528 zł	Dla osób, które osiągnęły wiek emerytalny, ale nie pobierają emerytury lub renty
Ulga na powrót	PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37	Certyfikat rezydencji lub dowód dokumentujący miejsce zamieszkania podatnika w innym kraju w danym okresie	Zwolnienie od podatku przychodów maksymalnie do kwoty 85 528 zł	Dla osób, które po 31 grudnia 2021 roku zmieniły miejsce zamieszkania na Polskę

Podsumowanie – ulgi podatkowe w 2024 r.

Ulgi podatkowe są dobrym sposobem na obniżenie podatku. Warto jednak wcześniej zapoznać się z dostępnymi opcjami, wymaganymi dokumentami i warunkami uzyskania odliczeń.

Jeśli prowadzisz firmę, mogą Cię również zainteresować te tematy:

A może szukasz sposobu na szybkie i legalne zapłacenie swoim podwykonawcom – bez podpisywania umów? Zrobisz to za pośrednictwem Useme.