Korepetycje to dla wielu świetne źródło dodatkowego przychodu, a dla niektórych początek nowej ścieżki zawodowej. Bez względu na Twój etap kariery, jest parę kwestii, które trzeba wiedzieć, aby udzielać korepetycji bez martwienia się o pukający do drzwi urząd skarbowy.
Jakie masz możliwości przy rozliczeniu korepetycji? Czy musisz założyć działalność gospodarczą, czy są inne opcje? Do jakiej kwoty można udzielać korepetycji, żeby nie odprowadzać podatku? Jak rozliczyć przygotowanie materiałów dydaktycznych? Na te wszystkie pytania odpowiemy poniżej.
Czy muszę mieć działalność gospodarczą, żeby udzielać korepetycji?
Ktoś znalazł Twoje ogłoszenie na portalu, zainteresował się ofertą, umówił się z Tobą na korepetycje, a po spotkaniu wygodnie wysłał płatność Blikiem. Na pierwszy rzut oka wszystko wydaje się proste i klarowne – pomagasz, dostajesz wynagrodzenie, obie strony są zadowolone. Ale co dzieje się dalej? Jak wygląda kwestia formalności i podatków, kiedy chcesz działać zgodnie z przepisami prawa? To pytanie pojawia się coraz częściej wśród osób, które dorabiają, udzielając korepetycji.
Czy w takiej sytuacji zawsze musisz zakładać działalność gospodarczą, żeby działać legalnie? Okazuje się, że niekoniecznie. Sposób rozliczania się z dochodów z korepetycji zależy przede wszystkim od kilku kluczowych czynników, takich jak częstotliwość udzielanych lekcji, skala wykonywanej działalności, a także wysokość uzyskiwanych zarobków. Warto zrozumieć, jakie masz możliwości, by świadczyć usługi zgodnie z przepisami i jednocześnie unikać zbędnych komplikacji i obciążeń administracyjnych.
Przyjrzymy się teraz każdej z opcji.
Korepetycje doraźne w ramach działalności wykonywanej osobiście
Przy działalności wykonywanej osobiście, udzielanie korepetycji jest sporadyczne i nie ma zorganizowanej formy. Warunki współpracy stawia osoba ucząca się, a Ty dostosowujesz terminy i akceptujesz wybrane miejsca lekcji przez danego ucznia. Tym samym nie bierzesz odpowiedzialności za rezultaty tych starań.
Podsumowując, jeśli mówimy o działalności wykonywanej osobiście to:
- odpowiedzialność wobec osób trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonanie (z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych) ponosi zlecający wykonanie tych czynności, a nie Ty,
- są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te czynności,
- wykonujący te czynności nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną działalnością.
Mimo że nie jest to zarejestrowana działalność, to i tak masz obowiązek rozliczenia podatku dochodowego w ramach osobiście wykonywanej działalności oświatowej. Wszystkie te dochody rozliczasz w rocznym zeznaniu podatkowym.
Działalność nierejestrowana
Teraz idziemy o krok dalej. Jeśli Twoje miesięczne przychody uzyskane z tytułu udzielania korepetycji nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia i nie była prowadzona działalność gospodarcza w przeciągu ostatnich 60 miesięcy, możesz wtedy z powodzeniem prowadzić działalność nierejestrowaną. Wielu nazywa ten typ działalności firmą na „próbę”.
Jest jednak szereg ograniczeń i formalności z tym związanych. Do tego, jeśli przekroczysz dany przychód, musisz się liczyć z koniecznością rejestracji działalności gospodarczej w ciągu 7 dni.
Dowiedz się więcej o działalności nierejestrowanej z naszego artykułu Działalność nierejestrowana 2024 – co musisz o niej wiedzieć?
Własna firma
I tak przechodzimy do założenia własnej firmy. Tutaj korepetycje muszą być udzielane we własnym imieniu, w sposób zorganizowany i ciągły. I to tyle jeśli chodzi o definicję działalności gospodarczej.
Jeśli więc spełniasz wszystkie te warunki, to możesz uzyskać przychody w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.
Do Twoich obowiązków będzie należało zarejestrowanie firmy, prowadzenie księgowości i wystawianie faktur, a do tego będzie trzeba odprowadzać należny podatek dochodowy.
Platforma Useme
Jeśli nie chcesz zakładać firmy, ale Twoi klienci potrzebują faktury VAT za przeprowadzone korepetycje czy szkolenia, możesz skorzystać z Useme.
Useme to platforma, która oferuje swoim użytkownikom wiele sposobów na wykonywanie i rozliczanie wykonywanej pracy. Dzięki niej nie tylko zawiążesz umowę online z klientem i zabezpieczysz swoją wypłatę, ale też bez problemu rozliczysz materiały dydaktyczne.
W Useme możesz szybko i wygodnie wystawić fakturę VAT swoim uczniom lub ich rodzicom, bez konieczności zakładania działalności gospodarczej, a formalności są ograniczone do minimum. To my dbamy o zgodność rozliczenia z przepisami i załatwiamy formalności związane z ZUS-em i urzędem skarbowym. A dla Ciebie to parę klików i gotowe!
Dodatkowo, na giełdzie zleceń Useme Jobs możesz poszukać nowych klientów. Codziennie dodawane są tam nowe ogłoszenia od zleceniodawców z różnych branż.
Ile form działalności, tyle form opodatkowania – podatek dochodowy a korepetycje
To. w jaki sposób rozliczysz przychody w związku z udzielaniem korepetycji, będzie zależało od formy prowadzenia działalności. Przyjrzyjmy się każdej z nich.
Działalność wykonywana osobiście
W tym przypadku rozliczasz się z przychodów z osobiście wykonywanej działalności oświatowej, a po zakończeniu roku składasz zeznanie PIT-36.
Dodatkowo tego typu działalność to obowiązek samodzielnego opłacania zaliczek na podatek w ciągu roku (art. 44 ust. 1a pkt 3 i ust. 3a ustawy). Wpłat dokonujesz na rachunek urzędu skarbowego w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano dochód, a za grudzień – przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania podatkowego.
Działalność nierejestrowana
Przy działalności nierejestrowanej, nie masz obowiązku płacenia składek ZUS. Podatek VAT także odpada, ponieważ przy działalności nierejestrowanej Twoje dochody nie przekraczają 200 tysięcy sprzedaży w ciągu roku.
Za to samodzielnie rozliczasz podatek na zasadach ogólnych, a przychody wykazujesz raz w roku w zeznaniu podatkowym PIT-36 na podstawie uproszczonej ewidencji sprzedaży.
Działalność gospodarcza
Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą mają do wyboru jedną z trzech form opodatkowania: według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem ewidencjonowanym.
- skala podatkowa – podatek według stawki: 12%, powyżej 120.000 zł – 32%. Podatnik może odliczać koszty z tytułu prowadzenia działalności, takie jak przygotowywanie materiałów dydaktycznych.
- podatek liniowy – stały podatek 19%, niezależnie od wysokości przychodów. Możesz odliczać koszty uzyskania przychodu, jednak nie masz możliwości skorzystania z ulg ani kwoty wolnej od podatku.
- zryczałtowany podatek dochodowy – stawka 8,5%, bez opcji odliczania kosztów.
Przychód rozliczany jest w trakcie roku podatkowego, ponieważ jako przedsiębiorca płacisz miesięczne lub kwartalne zaliczki na podatek dochodowy w terminie do 20 dnia miesiąca po miesiącu lub kwartale. Za to po zakończeniu roku podatkowego składasz zeznanie roczne.
Więcej na ten temat przeczytasz w artykule Rozliczenie a podatki – przewodnik po rozliczeniach i obowiązkach podatkowych.
Platforma Useme
A jak wygląda ten proces z Useme?
To platforma wystawia faktury Twoim klientom, odprowadza podatek dochodowy, a na koniec roku wysyła Ci PIT-11 do rozliczenia w ramach Twojego PIT-36.
Ty za to otrzymujesz gwarantowane wynagrodzenie za swoją pracę i rozliczasz wyżej wymieniony PIT. I tyle!
Czy urząd skarbowy sprawdza korepetycje?
Tak, urząd skarbowy ma prawo skontrolować przychody pochodzące z korepetycji, zwłaszcza jeśli są podejrzenia o niezgłoszenie przychodów lub na Twoje konto wpływają regularne przelewy od wielu osób.
Aby uniknąć problemów:
- prowadź ewidencję przychodów,
- wystawiaj paragony lub faktury, nawet jeśli prowadzisz działalność nierejestrowaną,
- rozliczaj wszystkie swoje dochody zgodnie z przepisami.
Lub po prostu rozliczaj korepetycje przez Useme. Wtedy cała odpowiedzialność spoczywa na platformie, która zgodnie z prawem zgłasza transakcję do ZUS-u i regularnie wysyła Twój podatek do lokalnego urzędu skarbowego.
Jak wystawić fakturę za szkolenia i korepetycje?
Jeśli działasz w ramach działalności gospodarczej, masz obowiązek wystawiać faktury lub paragony na żądanie klienta. Oto krok po kroku:
- Zarejestruj się jako przedsiębiorca – aby wystawiać faktury, musisz posiadać numer NIP i być zarejestrowanym w CEIDG.
- Korzystaj z programów księgowych – narzędzia takie jak Fakturowo, InFakt czy iFirma pozwalają szybko wystawiać faktury.
- Podaj wymagane dane:
- Twoje imię, nazwisko, NIP oraz dane firmy.
- Dane klienta (jeśli prowadzi firmę – jej NIP).
- Opis usługi (np. „korepetycje z języka angielskiego”).
- Kwota brutto i ewentualnie stawka VAT (jeśli jesteś płatnikiem VAT).
Jeżeli jednak działasz w ramach działalności nierejestrowanej, możesz wystawić tzw. rachunek zamiast faktury. Rachunek powinien zawierać te same dane co faktura, ale nie musisz mieć numeru NIP ani rejestrować firmy w CEIDG.
Jak rozliczyć przygotowanie materiałów dydaktycznych?
Zakup materiałów dydaktycznych, takich jak książki, podręczniki, przygotowywanie i druk materiałów dla indywidualnego klienta czy dostęp do platform edukacyjnych, można rozliczyć różnie w zależności od prowadzonej działalności.
Przy własnej firmie koszty te możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, a tym samym obniżyć swój podatek dochodowy (chyba że jesteś „na ryczałcie”, wtedy nie odliczasz kosztów). Nie zapomnij jednak, aby zbierać faktury lub rachunki potwierdzające zakup!
Za to przy działalności nierejestrowanej nie możesz rozliczać kosztów, ponieważ opodatkowane są wyłącznie przychody.
Tak czy inaczej, lepiej jest zachować wszystkie paragony i faktury za zakupione materiały. Mogą być potrzebne do potwierdzenia wydatków podczas rozliczeń podatkowych.
Podsumowanie – jak rozliczyć korepetycje?
Jak widzisz, rozliczanie korepetycji wymaga znajomości nie tylko kilku kluczowych zasad podatkowych, ale przede wszystkim swojego biznesu i tego, jak chcesz go rozwijać.
Udzielanie korepetycji to świetna opcja jeśli chcesz dodatkowo zarobić, ale jak każde świadczenie usług wiąże się to również z pewnymi obowiązkami, o których musisz pamiętać jako początkujący korepetytor.
Pierwszym krokiem do sukcesu jest zapoznanie się z możliwymi opcjami i wynikającymi z nich obowiązkami prawno-podatkowymi. Nieważne, czy zdecydujesz się założyć własną firmę, czy pozostaniesz przy okazjonalnym dawaniu korepetycji, musisz pamiętać o prawnej stronie tego biznesu.
Szczególnie na początkowych etapach warto skorzystać z platformy Useme, żeby jak najbardziej odciążyć się z papierkowej roboty. My zajmiemy się wszystkimi formalnościami, a Ty możesz się zająć tym, co robisz najlepiej – uczyć!
