{"id":5420,"date":"2024-09-24T09:58:01","date_gmt":"2024-09-24T07:58:01","guid":{"rendered":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/?p=5420"},"modified":"2025-03-20T16:42:58","modified_gmt":"2025-03-20T15:42:58","slug":"korepetycje-a-podatki-przewodnik-po-rozliczeniach-i-obowiazkach-podatkowych","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/korepetycje-a-podatki-przewodnik-po-rozliczeniach-i-obowiazkach-podatkowych\/","title":{"rendered":"Korepetycje a podatki \u2013 przewodnik po rozliczeniach i obowi\u0105zkach podatkowych"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_79_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title ez-toc-toggle\" style=\"cursor:pointer\">Spis tre\u015bci<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Prze\u0142\u0105cznik Spisu Tre\u015bci\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/korepetycje-a-podatki-przewodnik-po-rozliczeniach-i-obowiazkach-podatkowych\/#Udzielanie_korepetycji_%E2%80%93_czy_musze_miec_dzialalnosc_gospodarcza\" >Udzielanie korepetycji \u2013 czy musz\u0119 mie\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/korepetycje-a-podatki-przewodnik-po-rozliczeniach-i-obowiazkach-podatkowych\/#Korepetycje_i_szkolenia_na_fakture_VAT\" >Korepetycje i szkolenia na faktur\u0119 VAT<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/korepetycje-a-podatki-przewodnik-po-rozliczeniach-i-obowiazkach-podatkowych\/#Materialy_dydaktyczne_na_fakture_VAT\" >Materia\u0142y dydaktyczne na faktur\u0119 VAT<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/korepetycje-a-podatki-przewodnik-po-rozliczeniach-i-obowiazkach-podatkowych\/#Czy_mozna_udzielac_korepetycji_bez_podatku\" >Czy mo\u017cna udziela\u0107 korepetycji bez podatku?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/korepetycje-a-podatki-przewodnik-po-rozliczeniach-i-obowiazkach-podatkowych\/#Jak_opodatkowac_dochody_z_udzielania_korepetycji\" >Jak opodatkowa\u0107 dochody z udzielania korepetycji<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/korepetycje-a-podatki-przewodnik-po-rozliczeniach-i-obowiazkach-podatkowych\/#Podatek_dochodowy_od_korepetycji_%E2%80%93_jak_wyglada_rozliczenie\" >Podatek dochodowy od korepetycji \u2013 jak wygl\u0105da rozliczenie?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/korepetycje-a-podatki-przewodnik-po-rozliczeniach-i-obowiazkach-podatkowych\/#Zakonczenie\" >Zako\u0144czenie<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<p>Korepetycje a podatki to temat, kt\u00f3ry cz\u0119sto budzi w\u0105tpliwo\u015bci. Korepetycje to \u015bwietny spos\u00f3b na dodatkowy zarobek, zw\u0142aszcza dla student\u00f3w i nauczycieli, kt\u00f3rzy chc\u0105 dorobi\u0107 do pensji.<\/p>\n<p>Jednak udzielaj\u0105c korepetycji, musisz pami\u0119ta\u0107 o tym, \u017ce r\u00f3wnie\u017c te dochody podlegaj\u0105 obowi\u0105zkom podatkowym. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza mo\u017ce by\u0107 konieczna, je\u015bli prowadzisz korepetycje regularnie i osi\u0105gasz z tego tytu\u0142u znacz\u0105ce dochody.<\/p>\n<p>W tym przewodniku dowiesz si\u0119, jak poprawnie rozliczy\u0107 swoje zarobki z udzielania korepetycji i jakie masz mo\u017cliwo\u015bci, je\u015bli chodzi o formy rozlicze\u0144.<\/p>\n<p><strong>Z artyku\u0142u dowiesz si\u0119:<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li>Czy potrzebujesz zak\u0142ada\u0107 firm\u0119, \u017ceby dawa\u0107 korepetycje.<\/li>\n<li>Czy korepetycje mo\u017cna prowadzi\u0107 bez p\u0142acenia podatku dochodowego.<\/li>\n<li>Jakie form opodatkowania mo\u017ce by\u0107 dla Ciebie korzystne.<\/li>\n<\/ol>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Udzielanie_korepetycji_%E2%80%93_czy_musze_miec_dzialalnosc_gospodarcza\"><\/span>Udzielanie korepetycji \u2013 czy musz\u0119 mie\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Je\u015bli prowadzisz korepetycje, zastanawiasz si\u0119 pewnie, czy konieczne jest zak\u0142adanie firmy. W rzeczywisto\u015bci masz kilka mo\u017cliwo\u015bci, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od charakteru i skali Twojej dzia\u0142alno\u015bci:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Dzia\u0142alno\u015b\u0107 wykonywana osobi\u015bcie<\/strong> \u2013 korepetycje udzielane okazjonalnie, bez zorganizowanej formy, r\u00f3wnie\u017c nie wymagaj\u0105 zak\u0142adania firmy. Oznacza to, \u017ce dzia\u0142asz samodzielnie, dostosowujesz terminy i miejsca lekcji do potrzeb uczni\u00f3w i nie tworzysz sta\u0142ej struktury biznesowej. W ramach osobi\u015bcie wykonywanej dzia\u0142alno\u015bci o\u015bwiatowej musisz pami\u0119ta\u0107 o obowi\u0105zku rozliczenia podatku dochodowego, nawet je\u015bli nie zak\u0142adasz dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Dochody z tej dzia\u0142alno\u015bci rozliczasz w rocznym zeznaniu podatkowym.<\/li>\n<li><a href=\"http:\/\/useme.com\/\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>Platforma Useme<\/strong><\/a> \u2013 je\u015bli chcesz prowadzi\u0107 korepetycje lub szkolenia bez zak\u0142adania firmy, a Twoi klienci potrzebuj\u0105 faktury, skorzystaj z <strong>Useme<\/strong>. Platforma umo\u017cliwia wystawianie faktur VAT i legalne rozliczanie Twoich zarobk\u00f3w, bez potrzeby rejestracji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Dzi\u0119ki temu unikniesz skomplikowanej biurokracji, zachowuj\u0105c pe\u0142n\u0105 legalno\u015b\u0107 swojej pracy. W Useme opr\u00f3cz korepetycji i szkole\u0144 rozliczysz tak\u017ce przygotowanie materia\u0142\u00f3w dydaktycznych.<\/li>\n<li><strong>Dzia\u0142alno\u015b\u0107 nierejestrowana<\/strong> \u2013 je\u015bli Twoje miesi\u0119czne przychody nie przekraczaj\u0105 75% minimalnego wynagrodzenia, czyli 3225 z\u0142 (stan na sierpie\u0144 2024), mo\u017cesz prowadzi\u0107 korepetycje bez konieczno\u015bci rejestracji firmy. <a href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/dzialalnosc-nierejestrowana\/\" rel=\"noopener noreferrer\">Dzia\u0142alno\u015b\u0107 nierejestrowana wi\u0105\u017ce si\u0119 jednak z r\u00f3\u017cnymi formalno\u015bciami i ograniczeniami.<\/a> Ponadto je\u015bli przekroczysz wyznaczone przychody, wi\u0105\u017ce si\u0119 to z konieczno\u015bci\u0105 rejestracji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/li>\n<li><strong>Dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza<\/strong> \u2013 je\u015bli Twoje korepetycje staj\u0105 si\u0119 regularnym, sta\u0142ym \u017ar\u00f3d\u0142em dochodu, mo\u017ce by\u0107 konieczne za\u0142o\u017cenie firmy. Prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej oznacza obowi\u0105zki administracyjne, takie jak wystawianie faktur czy prowadzenie ksi\u0119gowo\u015bci, ale daje mo\u017cliwo\u015b\u0107 korzystania z odlicze\u0144 podatkowych i wystawiania faktur VAT.<\/li>\n<\/ol>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Korepetycje_i_szkolenia_na_fakture_VAT\"><\/span>Korepetycje i szkolenia na faktur\u0119 VAT<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Wystawienie faktury VAT jest mo\u017cliwe tylko w przypadku, gdy Twoje korepetycje s\u0105 prowadzone z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/p>\n<blockquote><p>Je\u015bli Twoje udzielanie korepetycji ma regularny, zarobkowy charakter, konieczna b\u0119dzie rejestracja firmy.<\/p><\/blockquote>\n<p>Jednak je\u015bli nie chcesz zak\u0142ada\u0107 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, a Twoi klienci oczekuj\u0105 faktury VAT np. za przeprowadzone szkolenia, mo\u017cesz skorzysta\u0107 z <a href=\"http:\/\/useme.com\/\" rel=\"noopener noreferrer\">platformy Useme<\/a>, kt\u00f3ra umo\u017cliwia wystawianie faktur bez potrzeby rejestrowania w\u0142asnej firmy. Dzi\u0119ki temu unikniesz uci\u0105\u017cliwych obowi\u0105zk\u00f3w administracyjnych zwi\u0105zanych z prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, a jednocze\u015bnie b\u0119dziesz w stanie legalnie rozlicza\u0107 swoje zarobki.<\/p>\n<div class=\"hs-cta-embed hs-cta-simple-placeholder hs-cta-embed-98828456432\" style=\"max-width: 100%; max-height: 100%; width: 1460px; height: 362px;\" data-hubspot-wrapper-cta-id=\"98828456432\"><a href=\"https:\/\/cta-eu1.hubspot.com\/web-interactives\/public\/v1\/track\/redirect?encryptedPayload=AVxigLLaeM81%2BLoI0UlFIAWi7bE2ch50qsYRmtizAVx1ppVwRvZvi%2Bo3zYHFN3HJS981km1ya474Bd5v4%2Fk8783eGLPX8ESeSnPcVZIkLVSJHJA0pq88AnUF8hNDmmbf74ujX%2FYEA1vcCuUPcHIF95KwzaSUH60BCMpWcgatfEU1W9THDbbZR10lEcAvNkRs&amp;webInteractiveContentId=98828456432&amp;portalId=27198211\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><br \/>\n<img decoding=\"async\" style=\"height: 100%; width: 100%; object-fit: fill;\" src=\"https:\/\/hubspot-no-cache-eu1-prod.s3.amazonaws.com\/cta\/default\/27198211\/interactive-98828456432.png\" alt=\"umowa i faktura\" title=\"\"><br \/>\n<\/a><\/div>\n<p>Dzi\u0119ki rejestracji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej zyskujesz mo\u017cliwo\u015b\u0107 wystawiania faktur VAT, co mo\u017ce by\u0107 korzystne, <strong>zw\u0142aszcza gdy Twoi klienci to firmy lub instytucje,<\/strong> kt\u00f3re oczekuj\u0105 tego typu dokument\u00f3w.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Materialy_dydaktyczne_na_fakture_VAT\"><\/span>Materia\u0142y dydaktyczne na faktur\u0119 VAT<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Prowadz\u0105c korepetycje mo\u017cesz r\u00f3wnie\u017c ponosi\u0107 koszty zwi\u0105zane z zakupem niezb\u0119dnych materia\u0142\u00f3w, takich jak ksi\u0105\u017cki, podr\u0119czniki, zeszyty \u0107wicze\u0144, oprogramowanie edukacyjne, a nawet narz\u0119dzia do nauczania online, np. kamery czy mikrofony.<\/p>\n<blockquote><p><strong>Je\u015bli prowadzisz dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105<\/strong>, masz mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia tych koszt\u00f3w jako wydatki zwi\u0105zane z dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Dzi\u0119ki temu mo\u017cesz zmniejszy\u0107 podstaw\u0119 opodatkowania, co oznacza mniejszy podatek do zap\u0142acenia.<\/p><\/blockquote>\n<p>Aby odliczy\u0107 te koszty, materia\u0142y musz\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. <strong>Musisz mie\u0107 r\u00f3wnie\u017c faktur\u0119 VAT za zakup tych materia\u0142\u00f3w<\/strong>, \u017ceby m\u00f3c je uj\u0105\u0107 w kosztach.<\/p>\n<p>Wydatki, kt\u00f3re mo\u017cesz odliczy\u0107, nie obejmuj\u0105 jedynie ksi\u0105\u017cek czy podr\u0119cznik\u00f3w \u2013 w kosztach mo\u017cna uwzgl\u0119dni\u0107 tak\u017ce subskrypcje aplikacji edukacyjnych, licencje oprogramowania czy wynajem sal, je\u015bli zaj\u0119cia odbywaj\u0105 si\u0119 poza Twoim miejscem pracy.<\/p>\n<p>Warto wspomnie\u0107, \u017ce na faktur\u0119 VAT sprzedasz r\u00f3wnie\u017c klientom te materia\u0142y dydaktyczne, kt\u00f3rych jeste\u015b autorem. Prezentacje, \u0107wiczenia praktyczne, fiszki j\u0119zykowe, gry interaktywne, pliki multimedialne, scenariusze prowadzenia zaj\u0119\u0107 \u2013 wszystkie takie i podobne materia\u0142y mog\u0105 by\u0107 przedmiotem transakcji. Je\u015bli planujesz takie dzia\u0142ania, koniecznie <a href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/jakie-sa-rodzaje-praw-autorskich-i-czym-sie-roznia,271\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">zabezpiecz swoje prawa autorskie<\/a>.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Czy_mozna_udzielac_korepetycji_bez_podatku\"><\/span>Czy mo\u017cna udziela\u0107 korepetycji bez podatku?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Odpowied\u017a brzmi \u2013 to zale\u017cy od formy, w jakiej prowadzisz swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107. <strong>W Polsce obowi\u0105zuj\u0105 przepisy <\/strong>(m.in. ustawa o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych, skr\u00f3t: pdof)<strong>, kt\u00f3re nak\u0142adaj\u0105 obowi\u0105zek op\u0142acania podatku dochodowego od ka\u017cdego przychodu<\/strong>, w tym tak\u017ce z korepetycji.<\/p>\n<p>Zgodnie z <a href=\"https:\/\/przepisy.gofin.pl\/przepisy,4,13,13,700,,20220101,ustawa-z-dnia-26071991-r-o-podatku-dochodowym-od-osob.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">art. 5b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych<\/a>, dana dzia\u0142alno\u015b\u0107 <strong>nie jest uznawana za dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105,<\/strong> je\u015bli \u0142\u0105cznie spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce warunki:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Odpowiedzialno\u015b\u0107 wobec os\u00f3b trzecich<\/strong> za wyniki oraz ich wykonanie, ponosi zlecaj\u0105cy (to osoba lub firma, kt\u00f3ra zatrudnia korepetytora np. rodzic ucznia, szko\u0142a j\u0119zykowa lub inna instytucja), z wy\u0142\u0105czeniem odpowiedzialno\u015bci za pope\u0142nienie czyn\u00f3w niedozwolonych.<\/li>\n<li><strong>Czynno\u015bci s\u0105 wykonywane pod kierownictwem<\/strong> oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez zlecaj\u0105cego.<\/li>\n<li><strong>Wykonuj\u0105cy nie ponosi ryzyka gospodarczego zwi\u0105zanego z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105<\/strong>.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Je\u015bli wi\u0119c jako korepetytor ustalasz z uczniem indywidualne warunki lekcji, takie jak termin czy miejsce spotka\u0144, a tak\u017ce dostosowujesz swoje zaj\u0119cia do jego potrzeb i nie bierzesz pe\u0142nej odpowiedzialno\u015bci za to, jakie efekty osi\u0105gnie, to Twoja dzia\u0142alno\u015b\u0107 nie b\u0119dzie uznawana za dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 ani nierejestrowan\u0105. W takim przypadku korepetycje powinny by\u0107 rozliczane jako <strong>dzia\u0142alno\u015b\u0107 wykonywana osobi\u015bcie<\/strong>, zgodnie z przepisami podatkowymi.<\/p>\n<p><em>Je\u015bli natomiast masz podpisan\u0105 umow\u0119 o prac\u0119 z osob\u0105 prywatn\u0105 (np. rodzicem ucznia), kt\u00f3ra nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, to w takim przypadku Twoje rozliczenie r\u00f3wnie\u017c b\u0119dzie inne \u2013 na podstawie umowy o prac\u0119, a nie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/em><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Jak_opodatkowac_dochody_z_udzielania_korepetycji\"><\/span>Jak opodatkowa\u0107 dochody z udzielania korepetycji<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Je\u015bli uzyskujesz dochody z korepetycji, musisz wiedzie\u0107, jak je poprawnie rozliczy\u0107. Wszystkie przychody uzyskane z udzielania korepetycji musz\u0105 by\u0107 zg\u0142oszone do urz\u0119du skarbowego. W przypadku dzia\u0142alno\u015bci wykonywanej osobi\u015bcie <strong>jeste\u015b zobowi\u0105zany do z\u0142o\u017cenia zeznania podatkowego<\/strong>, w kt\u00f3rym wyka\u017cesz swoje dochody i zap\u0142acisz nale\u017cny podatek dochodowy.<\/p>\n<blockquote><p>Z\u0142o\u017cenie zeznania podatkowego zale\u017cy od formy, w jakiej prowadzisz korepetycje \u2013 czy jest to dzia\u0142alno\u015b\u0107 nierejestrowana, dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza, czy mo\u017ce umowy cywilnoprawne.<\/p><\/blockquote>\n<p>Ka\u017cda z tych form ma swoje specyficzne wymagania, ale zasada jest prosta: <strong>wszystkie przychody uzyskane z korepetycji powinny by\u0107 prawid\u0142owo rozliczone<\/strong>, \u017ceby unikn\u0105\u0107 problem\u00f3w z urz\u0119dem skarbowym.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Podatek_dochodowy_od_korepetycji_%E2%80%93_jak_wyglada_rozliczenie\"><\/span>Podatek dochodowy od korepetycji \u2013 jak wygl\u0105da rozliczenie?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Rozliczenie podatku dochodowego od korepetycji zale\u017cy od formy prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci. W przypadku korepetycji prowadzonych <strong>w ramach gospodarczej dzia\u0142alno\u015bci wykonywanej osobi\u015bcie<\/strong>, masz kilka opcji dotycz\u0105cych formy opodatkowania:<\/p>\n<div class=\"hs-cta-embed hs-cta-simple-placeholder hs-cta-embed-98828456432\" style=\"max-width: 100%; max-height: 100%; width: 1460px; height: 362px;\" data-hubspot-wrapper-cta-id=\"98828456432\"><a href=\"https:\/\/cta-eu1.hubspot.com\/web-interactives\/public\/v1\/track\/redirect?encryptedPayload=AVxigLLaeM81%2BLoI0UlFIAWi7bE2ch50qsYRmtizAVx1ppVwRvZvi%2Bo3zYHFN3HJS981km1ya474Bd5v4%2Fk8783eGLPX8ESeSnPcVZIkLVSJHJA0pq88AnUF8hNDmmbf74ujX%2FYEA1vcCuUPcHIF95KwzaSUH60BCMpWcgatfEU1W9THDbbZR10lEcAvNkRs&amp;webInteractiveContentId=98828456432&amp;portalId=27198211\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><br \/>\n<img decoding=\"async\" style=\"height: 100%; width: 100%; object-fit: fill;\" src=\"https:\/\/hubspot-no-cache-eu1-prod.s3.amazonaws.com\/cta\/default\/27198211\/interactive-98828456432.png\" alt=\"umowa i faktura\" title=\"\"><br \/>\n<\/a><\/div>\n<h3>1. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza<\/h3>\n<p>Je\u015bli korepetycje s\u0105 Twoim sta\u0142ym \u017ar\u00f3d\u0142em dochodu, konieczne mo\u017ce by\u0107 za\u0142o\u017cenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Masz do wyboru kilka form rozlicze\u0144 podatkowych:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Na zasadach og\u00f3lnych<\/strong> (skala podatkowa: 12% i 32%) \u2013 pozwala na odliczanie koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci, takich jak materia\u0142y dydaktyczne czy dojazdy.<\/li>\n<li><strong>Rycza\u0142t od przychod\u00f3w ewidencjonowanych <\/strong>\u2013 prostsza forma opodatkowania, gdzie stawka wynosi 8,5%, jednak nie masz mo\u017cliwo\u015bci odliczania koszt\u00f3w.<\/li>\n<li><strong>Podatek liniowy<\/strong> \u2013 sta\u0142a stawka 19%, niezale\u017cnie od wysoko\u015bci dochod\u00f3w. Mo\u017cesz odlicza\u0107 koszty uzyskania przychodu, ale nie skorzystasz z kwoty wolnej od podatku ani ulg podatkowych dost\u0119pnych na zasadach og\u00f3lnych.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>2. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 nierejestrowana<\/h3>\n<p>Je\u015bli Twoje miesi\u0119czne przychody nie przekraczaj\u0105 75% minimalnego wynagrodzenia (czyli 3225 z\u0142 na sierpie\u0144 2024), mo\u017cesz prowadzi\u0107 korepetycje bez rejestrowania dzia\u0142alno\u015bci. W takim przypadku:<\/p>\n<ul>\n<li>Musisz samodzielnie rozlicza\u0107 podatek dochodowy na zasadach og\u00f3lnych.<\/li>\n<li><strong>Przychody wykazujesz w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 na podstawie uproszczonej rachunkowo\u015bci.<\/strong><\/li>\n<li>Mo\u017cesz odlicza\u0107 koszty uzyskania przychodu, takie jak materia\u0142y dydaktyczne czy koszty dojazdu.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>3. Platforma Useme<\/h3>\n<p>Je\u015bli nie chcesz zak\u0142ada\u0107 firmy, ale potrzebujesz wystawia\u0107 faktury VAT, skorzystaj z <strong>Useme<\/strong>.<\/p>\n<ul>\n<li>Useme wystawia faktury Twoim klientom, a Ty otrzymujesz wynagrodzenie.<\/li>\n<li>Podatek dochodowy oraz sk\u0142adki ZUS s\u0105 automatycznie odprowadzane przez platform\u0119.<\/li>\n<li>Na koniec roku otrzymujesz PIT-11 do rozliczenia swoich dochod\u00f3w w ramach PIT-36.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Niezale\u017cnie od wybranej formy, podatkowe rozliczenie nast\u0119puje zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami. Je\u015bli w zakresie udzielania korepetycji zawarto elementy sta\u0142ego, zarobkowego charakteru, konieczne mo\u017ce by\u0107 zarejestrowanie firmy.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Zakonczenie\"><\/span>Zako\u0144czenie<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Prowadzenie korepetycji to \u015bwietny spos\u00f3b na dodatkowy zarobek, ale wi\u0105\u017ce si\u0119 z pewnymi obowi\u0105zkami. Wa\u017cne jest, aby\u015b zrozumia\u0142, jakie masz opcje, je\u015bli chodzi o formy dzia\u0142alno\u015bci i opodatkowania. Dobrze zaplanowane podej\u015bcie do formalno\u015bci podatkowych pozwoli Ci spokojnie prowadzi\u0107 korepetycje, unikaj\u0105c problem\u00f3w z urz\u0119dami.<\/p>\n<p>Rozwa\u017c, jak forma Twojej dzia\u0142alno\u015bci wp\u0142ywa na odpowiedzialno\u015b\u0107 i ryzyko, oraz jakie s\u0105 Twoje obowi\u0105zki wobec klient\u00f3w, uczni\u00f3w. Niezale\u017cnie od tego, czy wybierzesz dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, nierejestrowan\u0105 czy indywidualne umowy, pami\u0119taj, \u017ce ka\u017cda forma ma swoje specyficzne wymagania dotycz\u0105ce rozlicze\u0144 podatkowych. Najmniej obowi\u0105zk\u00f3w i formalno\u015bci \u0142\u0105czy si\u0119 z rozliczeniem przez Useme, poniewa\u017c to portal dba o zgodno\u015b\u0107 dokument\u00f3w i prawid\u0142owe rozliczenia.<\/p>\n<p>Kluczem do sukcesu w prowadzeniu korepetycji jest wyb\u00f3r odpowiedniej formy rozlicze\u0144 i przestrzeganie przepis\u00f3w podatkowych \u2013 to zapewni Ci spok\u00f3j i legalno\u015b\u0107 Twojej dzia\u0142alno\u015bci.<\/p>\n<div class=\"hs-cta-embed hs-cta-simple-placeholder hs-cta-embed-98828456432\" style=\"max-width: 100%; max-height: 100%; width: 1460px; height: 362px;\" data-hubspot-wrapper-cta-id=\"98828456432\"><a href=\"https:\/\/cta-eu1.hubspot.com\/web-interactives\/public\/v1\/track\/redirect?encryptedPayload=AVxigLLaeM81%2BLoI0UlFIAWi7bE2ch50qsYRmtizAVx1ppVwRvZvi%2Bo3zYHFN3HJS981km1ya474Bd5v4%2Fk8783eGLPX8ESeSnPcVZIkLVSJHJA0pq88AnUF8hNDmmbf74ujX%2FYEA1vcCuUPcHIF95KwzaSUH60BCMpWcgatfEU1W9THDbbZR10lEcAvNkRs&amp;webInteractiveContentId=98828456432&amp;portalId=27198211\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><br \/>\n<img decoding=\"async\" style=\"height: 100%; width: 100%; object-fit: fill;\" src=\"https:\/\/hubspot-no-cache-eu1-prod.s3.amazonaws.com\/cta\/default\/27198211\/interactive-98828456432.png\" alt=\"umowa i faktura\" title=\"\"><br \/>\n<\/a><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Korepetycje a podatki to temat, kt\u00f3ry cz\u0119sto budzi w\u0105tpliwo\u015bci. Korepetycje to \u015bwietny spos\u00f3b na dodatkowy zarobek, zw\u0142aszcza dla student\u00f3w i nauczycieli, kt\u00f3rzy chc\u0105 dorobi\u0107 do pensji. Jednak udzielaj\u0105c korepetycji, musisz pami\u0119ta\u0107 o tym, \u017ce r\u00f3wnie\u017c te dochody podlegaj\u0105 obowi\u0105zkom podatkowym. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza mo\u017ce by\u0107 konieczna, je\u015bli prowadzisz korepetycje regularnie i osi\u0105gasz z tego tytu\u0142u znacz\u0105ce [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":5423,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","content-type":"","inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[23],"tags":[],"class_list":["post-5420","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-dla-freelancerow"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5420","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5420"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5420\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7253,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5420\/revisions\/7253"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5423"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5420"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5420"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5420"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}