{"id":4117,"date":"2024-01-16T12:11:32","date_gmt":"2024-01-16T12:11:32","guid":{"rendered":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/?p=4117"},"modified":"2026-02-19T16:43:54","modified_gmt":"2026-02-19T15:43:54","slug":"umowa-o-dzielo-a-kwota-wolna-od-podatku-2024","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/umowa-o-dzielo-a-kwota-wolna-od-podatku-2024\/","title":{"rendered":"Umowa o dzie\u0142o a kwota wolna od podatku 2026"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_79_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title ez-toc-toggle\" style=\"cursor:pointer\">Spis tre\u015bci<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Prze\u0142\u0105cznik Spisu Tre\u015bci\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/umowa-o-dzielo-a-kwota-wolna-od-podatku-2024\/#Umowa_o_dzielo_w_pracy_freelancera\" >Umowa o dzie\u0142o w pracy freelancera<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/umowa-o-dzielo-a-kwota-wolna-od-podatku-2024\/#Kwota_wolna_od_podatku_dochodowego_w_umowie_o_dzielo\" >Kwota wolna od podatku dochodowego w umowie o dzie\u0142o<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/umowa-o-dzielo-a-kwota-wolna-od-podatku-2024\/#Koszty_uzyskania_przychodow_w_umowie_o_dzielo_a_kwota_wolna_od_podatku\" >Koszty uzyskania przychod\u00f3w w umowie o dzie\u0142o a kwota wolna od podatku<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/umowa-o-dzielo-a-kwota-wolna-od-podatku-2024\/#Jak_skorzystac_z_kwoty_wolnej_od_podatku_w_umowie_o_dzielo\" >Jak skorzysta\u0107 z kwoty wolnej od podatku w umowie o dzie\u0142o<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/umowa-o-dzielo-a-kwota-wolna-od-podatku-2024\/#Jak_obliczyc_kwote_wolna_od_podatku\" >Jak obliczy\u0107 kwot\u0119 woln\u0105 od podatku?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/umowa-o-dzielo-a-kwota-wolna-od-podatku-2024\/#Kwota_wolna_a_umowy_o_dzielo_z_klientami_jak_rozliczyc\" >Kwota wolna a umowy o dzie\u0142o z klientami: jak rozliczy\u0107<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/umowa-o-dzielo-a-kwota-wolna-od-podatku-2024\/#Kwota_wolna_na_umowie_o_dzielo_%E2%80%93_podsumowanie\" >Kwota wolna na umowie o dzie\u0142o &#8211; podsumowanie<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<p>Umowa zlecenie i umowa o dzie\u0142o to dla freelancer\u00f3w jedne z najcz\u0119\u015bciej zawieranych um\u00f3w. Czy freelancerom, kt\u00f3rzy w swojej pracy bazuj\u0105 w\u0142a\u015bnie na umowach cywilnoprawnych, przys\u0142uguje kwota wolna od podatku?<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Umowa_o_dzielo_w_pracy_freelancera\"><\/span>Umowa o dzie\u0142o w pracy freelancera<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Przedmiotem <a href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/umowa-o-dzielo-w-pracy-zdalnej-wszystko-co-freelancer-musi-wiedziec,251\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">umowy o dzie\u0142o<\/a> jest konkretny rezultat. Mo\u017ce to by\u0107 dzie\u0142o materialne, jak i niematerialne, np. cyfrowe. Jest relatywnie \u0142atwa do zawarcia &#8211; przyjmuj\u0105cy zam\u00f3wienie zobowi\u0105zuje si\u0119 do terminowego dostarczenia pracy wykonanej zgodnie z zam\u00f3wieniem i za to otrzymuje wynagrodzenie. Je\u015bli sp\u00f3\u017ania si\u0119 z wyko\u0144czeniem dzie\u0142a, b\u0119dzie to podstawa do rozwi\u0105zania umowy &#8211; podobnie jak niewykonanie dzie\u0142a.<\/p>\n<p>W przypadku umowy o dzie\u0142o nie op\u0142aca si\u0119 sk\u0142adek na ubezpieczenie spo\u0142eczne ani zdrowotne. P\u0142acimy oczywi\u015bcie podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych. Dzi\u0119ki kosztom uzyskania przychodu zmniejszamy jednak jego wymiar.<\/p>\n<p>Wy\u017csze zarobki netto i przejrzyste zasady sprawiaj\u0105, \u017ce freelancerzy ch\u0119tnie korzystaj\u0105 z tego typu kontrakt\u00f3w. Czy kwota wolna od podatku przys\u0142uguje freelancerom na umowie o dzie\u0142o w 2026 roku?<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kwota_wolna_od_podatku_dochodowego_w_umowie_o_dzielo\"><\/span>Kwota wolna od podatku dochodowego w umowie o dzie\u0142o<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Freelancer, kt\u00f3ry nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, a rozliczaj\u0105c si\u0119 korzysta <a href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/umowa-o-dzielo-czy-umowa-zlecenie-co-jest-lepsze\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">z umowy o dzie\u0142o i umowy zlecenia<\/a>, nale\u017cy do grona podatnik\u00f3w rozliczaj\u0105cych si\u0119 na zasadach og\u00f3lnych. Dzi\u0119ki temu mo\u017ce skorzysta\u0107 z kwoty wolnej od podatku. Aktualnie kwota wolna od podatku wynosi 30 000 z\u0142 i <a href=\"https:\/\/www.infor.pl\/twoje-pieniadze\/podatki\/7482318,kwota-wolna-od-podatku-w-2026-roku-jest-juz-jasne-w-jakiej-wysokosci.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">nie ma \u017cadnych przes\u0142anek zwiastuj\u0105cych podwy\u017cszenie kwoty wolnej<\/a>.<\/p>\n<blockquote><p>Doch\u00f3d podatnika sumuje si\u0119 na podstawie wszystkich \u017ar\u00f3de\u0142, nie tylko o dzie\u0142o, um\u00f3w zlecenia i umowy o prac\u0119.<\/p><\/blockquote>\n<p>I tak np. osoba fizyczna utrzymuj\u0105ca si\u0119 z zasi\u0142k\u00f3w i osoby pracuj\u0105ce za najni\u017csz\u0105 p\u0142ac\u0119 krajow\u0105 nie zap\u0142ac\u0105 podatku dochodowego. Je\u015bli roczny doch\u00f3d ze wszystkich um\u00f3w nie przekroczy 30 000 z\u0142, podatnik w ca\u0142o\u015bci korzysta z kwoty wolnej od podatku i otrzyma zwrot podatku pit.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Koszty_uzyskania_przychodow_w_umowie_o_dzielo_a_kwota_wolna_od_podatku\"><\/span>Koszty uzyskania przychod\u00f3w w umowie o dzie\u0142o a kwota wolna od podatku<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Umowa o dzie\u0142o przewiduje, \u017ce aby wykona\u0107 projekt, ponosisz pewne wydatki. Te w\u0142a\u015bnie koszty amortyzuje KUP. Ma on sta\u0142\u0105 wysoko\u015b\u0107 &#8211; 20% w umowach bez <a href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/prawa-autorskie-w-useme-kiedy-i-dlaczego-warto-je-przekazac,78\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">przekazania praw autorskich lub licencji<\/a> i 50% dla projekt\u00f3w, w kt\u00f3rych przekazujesz prawa. Koszty odlicza si\u0119 od podstawy opodatkowania.<\/p>\n<p>W kwocie wolnej uwzgl\u0119dniamy przych\u00f3d pomniejszony o koszt jego uzyskania &#8211; w umowach o dzie\u0142o jest to wspomniane ju\u017c 20% lub 50% warto\u015bci kontraktu, a w umowach zlecenia 20%. Wysoko\u015b\u0107 kwoty wolnej ro\u015bnie wtedy odpowiednio do 36 000 lub 45 000 z\u0142.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Jak_skorzystac_z_kwoty_wolnej_od_podatku_w_umowie_o_dzielo\"><\/span>Jak skorzysta\u0107 z kwoty wolnej od podatku w umowie o dzie\u0142o<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Dochody osi\u0105gane w ramach umowy o dzie\u0142o lub na podstawie umowy zlecenie s\u0105 opodatkowane &#8211; Tw\u00f3j klient ma wi\u0119c obowi\u0105zek odprowadzi\u0107 w Twoim imieniu zaliczk\u0119 na PIT.<\/p>\n<p>Od nadwy\u017cki dochod\u00f3w powy\u017cej kwoty wolnej do momentu przekroczenia progu podatkowego stawka podatku wynosi 12%. Po przekroczeniu progu od wszystkich przychod\u00f3w ponad nadwy\u017ck\u0119 nale\u017cy zap\u0142aci\u0107 podatek dochodowy wynosz\u0105cy 32%.<\/p>\n<p>Ponadto freelancer wykonuj\u0105cy umow\u0119 o dzie\u0142o ponosi 20 lub 50% tzw. koszt\u00f3w uzyskania przychodu, kt\u00f3re mo\u017ce odliczy\u0107 od podstawy opodatkowania. Kontrakty o warto\u015bci do 200 z\u0142 s\u0105 rozliczane rycza\u0142towo bez KUP.<\/p>\n<p>Nast\u0119pnie klient podsumowuje kontrakty zawarte w danym roku na PIT 11. Nie musimy odprowadza\u0107 podatku, je\u015bli kwota wynagrodzenia nie przekracza 30 000 z\u0142, a my w rozliczeniu rocznym korzystamy z PIT 36 lub 37.<\/p>\n<blockquote><p>Z kwoty wolnej korzystaj\u0105 tylko osoby rozliczaj\u0105ce si\u0119 wed\u0142ug skali. Freelancerzy, kt\u00f3rzy prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 i p\u0142ac\u0105 podatek w formie liniowej, skorzystaj\u0105 z innych ulg podatkowych, ale nie z kwoty wolnej i kwoty zmniejszaj\u0105cej.<\/p><\/blockquote>\n<p>Warto pami\u0119ta\u0107 o tym, \u017ce w\u015br\u00f3d freelancer\u00f3w kwoty wolnej zazwyczaj nie odlicza si\u0119 od ka\u017cdej zawartej umowy. Wymaga to bowiem ci\u0105g\u0142ego \u015bledzenia kwoty dochodu podatnika i mo\u017ce skutkowa\u0107 b\u0142\u0119dami i pomy\u0142kami, szczeg\u00f3lnie w przypadku pracy dla wielu klient\u00f3w.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Jak_obliczyc_kwote_wolna_od_podatku\"><\/span>Jak obliczy\u0107 kwot\u0119 woln\u0105 od podatku?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>W przypadku wy\u017cszych zarobk\u00f3w wyliczenia podatku wygl\u0105daj\u0105 nast\u0119puj\u0105co:<\/p>\n<ul>\n<li>doch\u00f3d w granicach od 30\u00a0001\u00a0z\u0142 do 120\u00a0000\u00a0z\u0142 \u2013 podatek w wysoko\u015bci 12%. \u2013 <a href=\"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/kwota-wolna-od-podatku-i-kwota-zmniejszajaca-podatek-dla-freelancerow\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">kwota zmniejszaj\u0105ca podatek<\/a> wynosi 5100\u00a0z\u0142<\/li>\n<li>doch\u00f3d powy\u017cej 120\u00a0001\u00a0z\u0142 \u2013 podatek w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej sum\u0119 15\u00a0300\u00a0z\u0142 i 32 proc. nadwy\u017cki ponad 120\u00a0000\u00a0z\u0142.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kwota_wolna_a_umowy_o_dzielo_z_klientami_jak_rozliczyc\"><\/span>Kwota wolna a umowy o dzie\u0142o z klientami: jak rozliczy\u0107<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Je\u015bli regularnie zawierasz umowy cywilnoprawne z klientami, obliczenie przys\u0142uguj\u0105cej Ci wysoko\u015bci kwoty wolnej to pewne wyzwanie. Musisz bowiem wzi\u0105\u0107 pod uwag\u0119 r\u00f3\u017cne typy kontrakt\u00f3w i zwi\u0105zane z nimi koszty.<\/p>\n<p>PIT-2 i skorzystanie z kwoty zmniejszaj\u0105cej podatek tylko cz\u0119\u015bciowo rozwi\u0105zuje problem, poniewa\u017c Twoi klienci nie wymieniaj\u0105 si\u0119 informacjami o Twoich dochodach i nie \u015bledz\u0105, czy zbli\u017casz si\u0119 do granicy kwoty wolnej.<a href=\"https:\/\/cta-eu1.hubspot.com\/web-interactives\/public\/v1\/track\/redirect?encryptedPayload=AVxigLL7oO3MilPDr4bznpmBgbTYxVK5pAF6VuNgIr6UoQkODuuqLim6%2F9qj2gSU7rWpYSSyNDJm0a2C6FS2mysvlgMsQwYHtVbCkp2K9ZQWvVrdsJmuPzWMvKeRmOJkAgtq2mOa8MwwqbQ5Y4wvUG8%2BilDP%2BcurMbix2Vb0El2DmgznzKTsCMLGB4f1CiYe&amp;webInteractiveContentId=98605153733&amp;portalId=27198211\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><br \/>\n<img decoding=\"async\" style=\"height: 100%; width: 100%; object-fit: fill;\" src=\"https:\/\/hubspot-no-cache-eu1-prod.s3.amazonaws.com\/cta\/default\/27198211\/interactive-98605153733.png\" alt=\"Umowa online\" title=\"\"><br \/>\n<\/a><\/p>\n<p>B\u0119dzie to wi\u0119c Tw\u00f3j obowi\u0105zek, a ka\u017cda pomy\u0142ka skutkuje niedop\u0142atami w podatku dochodowym. W konsekwencji w corocznym rozliczeniu podatkowym pojawi si\u0119 konieczno\u015b\u0107 dop\u0142aty podatku.<\/p>\n<p>Zdecydowanie bezpieczniejsze jest rozwi\u0105zanie, w kt\u00f3rym p\u0142acimy podatek od kwoty wynagrodzenia ka\u017cdej umowy, a nast\u0119pnie w zeznaniu rocznym otrzymujemy zwrot nadp\u0142aty.<\/p>\n<p>Obliczenie ni\u017cszych zaliczek na podatek dochodowy i kwoty wolnej od podatku jest \u0142atwiejsze, je\u015bli zawierasz umowy o dzie\u0142o ze sta\u0142ym klientem. Je\u015bli co miesi\u0105c wykonujesz projekty o tej samej warto\u015bci, mo\u017cesz w du\u017cym przybli\u017ceniu okre\u015bli\u0107 sw\u00f3j miesi\u0119czny przych\u00f3d i na podstawie tego zawnioskowa\u0107 o wykorzystanie kwoty zmniejszaj\u0105cej podatek.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Kwota_wolna_na_umowie_o_dzielo_%E2%80%93_podsumowanie\"><\/span>Kwota wolna na umowie o dzie\u0142o &#8211; podsumowanie<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Kwota wolna od podatku aktualnie wynosi 30 000 z\u0142, co daje 2 500 z\u0142 dochodu na miesi\u0105c. Je\u015bli w ci\u0105gu roku wolny strzelec nie przekroczy tej sumy, nie zap\u0142aci podatku.<\/p>\n<p>Chocia\u017c bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zania podatkowe mo\u017ce obni\u017cy\u0107 kwota zmniejszaj\u0105ca podatek, podatnicy zatrudnieni na kontraktach innych ni\u017c umowa o prac\u0119 decyduj\u0105 si\u0119 raczej na regularne rozliczenia z urz\u0119dem skarbowym, aby unikn\u0105\u0107 niedop\u0142aty. Osoby, kt\u00f3re zap\u0142ac\u0105 podatek w ci\u0105gu roku, otrzymaj\u0105 jego zwrot wraz ze z\u0142o\u017ceniem deklaracji podatkowej.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Czy kwota wolna przys\u0142uguje freelancerom na umowie cywilnoprawnej? Podpowiadamy, jak kiedy warto skorzysta\u0107 z kwoty wolnej i jak unikn\u0105\u0107 pomy\u0142ek przy sk\u0142adaniu deklaracji. <\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":4119,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","content-type":"","inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[23],"tags":[44],"class_list":["post-4117","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-dla-freelancerow","tag-podatki"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4117","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4117"}],"version-history":[{"count":7,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4117\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":10065,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4117\/revisions\/10065"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4119"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4117"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4117"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/useme.com\/pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4117"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}